Дивиденды учредителю

[Аноним]

Подскажите насколько страшны притязания налоговой, если: в ООО единственный учредитель физ.лицо-100% доля в УК (он же ген.дир.), в 2011 году начислили дивиденды 70% от прибыли, но выплачивали их в течение 2011 и 2012гг по мере накопления денег на р/с (по приказу ген.дира-"Выплатить дивиденды в размере таком то, удержать НДФЛ 9%"), т.е. не в течение 60 дней как требует закон об ООО! Были аудиторы и сказали, что мы не имели права так делать и чем нам это грозит они даже не знают! Кто знает, откликнитесь, плиз!

[gnews]

В законе об "ООО " не установлен срок, в течении которого нужно выплачивать дивиденды

[Nika21]

Подскажите насколько страшны притязания налоговой, если: в ООО единственный учредитель физ.лицо-100% доля в УК (он же ген.дир.), в 2011 году начислили дивиденды 70% от прибыли, но выплачивали их в течение 2011 и 2012гг по мере накопления денег на р/с (по приказу ген.дира-"Выплатить дивиденды в размере таком то, удержать НДФЛ 9%"), т.е. не в течение 60 дней как требует закон об ООО! Были аудиторы и сказали, что мы не имели права так делать и чем нам это грозит они даже не знают! Кто знает, откликнитесь, плиз!

Может быть административный штраф а так ни чем не грозит действительно с 2012 года выплата дивидендов не должна превышать 60 дней. Но со стороны налоговой ни каких штрафных санкций я даже письмо мин фина находила там только упомянуто об административном штрафе.

[Просто Таша]

и чем нам это грозит они даже не знают!

ну вот когда выяснят, тогда пусть и пугают

не в течение 60 дней как требует закон об ООО!

а Вы сами-то закон читали?

[Аноним]

Может быть административный штраф а так ни чем не грозит действительно с 2012 года выплата дивидендов не должна превышать 60 дней. Но со стороны налоговой ни каких штрафных санкций я даже письмо мин фина находила там только упомянуто об административном штрафе.

Спасибо! А можно ссылку на письмо?

[Марина, Контадор]

Статья 28 закона 14-ФЗ
Распределение прибыли общества между участниками общества

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
...
3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
(п. 3 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 409-ФЗ)


4. В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.
Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.
(п. 4 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 409-ФЗ)

[Марина, Контадор]

думаю, срок установлен для соблюдения прав акционеров - а если ты сам (100% в УК) решил и задержал - не к кому обратиться за выплатой процентов за пользование чужими денежными средствами. У налоговой в принципе не может быть к этому претензий. (не вижу ни одного пункта в налоговом кодексе - соответствующего ситуации...)

[Аноним]

думаю, срок установлен для соблюдения прав акционеров - а если ты сам (100% в УК) решил и задержал - не к кому обратиться за выплатой процентов за пользование чужими денежными средствами. У налоговой в принципе не может быть к этому претензий. (не вижу ни одного пункта в налоговом кодексе - соответствующего ситуации...)

Благодарю, я вот тоже так думала, если учредитель единственный и дивиденды соответственно распределяются ему одному, то претензии за невыплаченные в срок дивиденды он может предъявить только себе! А аудиторы говорят, что общество должно периодически писать ему(ген.диру) письма о том, что бы он явился за дивидендами, а он(ген.дир.) должен отписываться в ответ, что сейчас не хочет брать дивиденды! Но я честно говоря не вижу смысла в такой переписке, т.к. в общем и целом получается человек сам себе пишет!

[Просто Таша]

Аноним, в законе написано, что за невыплаченными в срок дивидендами обращается учредитель к обществу. И поскольку у Вас общество = единственный участник = директор, то его приказа будет достаточно. Писать самому себе - это шизофрения))

[Аноним]

Аноним, в законе написано, что за невыплаченными в срок дивидендами обращается учредитель к обществу. И поскольку у Вас общество = единственный участник = директор, то его приказа будет достаточно. Писать самому себе - это шизофрения))

Вот,вот! Ну, спасибо, значит мои мысли по поводу этой ситуации не безнадежны, хотя аудиторы пытались доказать обратное!

[Nika21]

Спасибо! А можно ссылку на письмо?

Срок выплаты дивидендов, при его нарушении, не влияет на размер налоговой ставки для данного вида дохода. Об этом разъяснило Министерство финансов Российской Федерации в своем письме № 03-04-06/3-225 от 19 сентября 2011 года.

Срок выплаты дивидендов, а также его порядок, определяется, напомнили чиновники, уставом общества или решением общего собрания акционеров о расчете и уплате дивидендов. Об этом говорится в Федеральном законе № 208-ФЗ статье 42 «Об акционерных обществах». Однако здесь есть важное замечание, срок не должен быть превышен более чем на 60 дней с момента принятия данного решения.

Поэтому, Минфин уточнил, что нарушение срока выплаты дивидендов является серьезным налоговым правонарушением. Что, в свою очередь, может привести общество к административному наказанию.

[Nika21]

Спасибо! А можно ссылку на письмо?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



ПИСЬМО

от 19 сентября 2011 г. N 03-04-06/3-225



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дивидендов и сообщает, что в соответствии с п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с этим сообщаем следующее.

Согласно п. 1 ст. 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации, признается дивидендом.

В соответствии с п. 4 ст. 224 Кодекса в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка в размере 9 процентов.

Нарушение срока выплаты дивидендов не влияет на установленный для такого вида дохода размер налоговой ставки.

Согласно ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате дивидендов, однако срок не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате.

При этом в соответствии со ст. 15.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыплата акционерным обществом объявленных дивидендов в течение 60 дней является нарушением законодательства Российской Федерации и такое акционерное общество может быть подвергнуто административному наказанию.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

[Марина, Контадор]

а что мешает принимать (оформлять) решение о распределении прибыли накануне принятия решения о выплате? нераспределенная прибыль ПОЗАпрошлого года присоединяется к прибыли прошлого и на момент принятия решения СЕГОДНЯ можно не разделять эти суммы, просто сегодян есть СТОЛЬКО, и я выплачиваю себе х% от этого.
и так 5 раз в год...?

[Nika21]

а что мешает принимать (оформлять) решение о распределении прибыли накануне принятия решения о выплате? нераспределенная прибыль ПОЗАпрошлого года присоединяется к прибыли прошлого и на момент принятия решения СЕГОДНЯ можно не разделять эти суммы, просто сегодян есть СТОЛЬКО, и я выплачиваю себе х% от этого.
и так 5 раз в год...?

Мешает то что за 60 дней общество может не набрать свободных денежных средств для выплаты дивидендов