Тема: Проводки по агентскому договору

Наша организация выступает агентом в сфере сдачи в аренду коммерческой недвижимости принципалов. На расчетной счет агента поступают денежные средства, получаемые от арендаторов за пользование помещениями. Из этих средств мы удерживаем агентское вознаграждение в фиксированной сумме 150000 рублей в месяц. Данную сумму я учитываю в составе доходов агента (мы на упрощенке). Из оставшихся средств оплачиваются коммунальные платежи, остаток суммы перечисляется принципалам (они тоже на упрощенке).
Например, поступило 1 миллион рублей, из них 100000 оплатили коммунальных платежей, 150000тысяч ушло на вознаграждение агента, а 750000 перечислили принципалам.
Помогите, пожалуйста, какие проводки должны быть у агента и принципала?
Обращаюсь в раздел общая система, так как надеюсь, что здесь принимают участие специалисты для которых этот вопрос не так сложен.

У Агента:
Получили деньги 51 - 76/арендаторы 1000000р
Перечислили за коммуналку 76/коммунальщики - 51 100000р
Перевыставили коммуналку 76/принципал- 76/коммунальщики 100000р
Перечислили принципалу 76/принципал- 51 750000р
Начислили вознаграждение 62/принципал- 90.1 150000р
Зачли вознаграждение 76/принципал- 62/принципал

У принципала
Начислена выручка 76/агент - 90.1 (90.3 - 68/НДС, если плательщик) 1000000р
Учтены расходы на коммуналку 26 - 76/агент 100000р
Учтены расходы на вознаграждение 26 - 76/агент 150000р
Получены деньги 51 - 76/агент 750000р

Январь, спасибо. А зачем перевыставлять счета на принципала, если договора с коммунальщиками заключены на имя агента?
И еще вопрос, кому в доход ставить 100000 рублей. Изначально, эти деньги являются поступлением за аренду на счет агента, но согласно агентского договора агент оплачивает коммунальные платежи? В доход принципала на усн попадает, все что перечисляется на его расчетной счет, кассу. Доходом агента является агентское вознаграждение. Про 100000 тысяч непонятно.

В доход принципала на усн попадает, все что перечисляется на его расчетной счет, кассу.

Не совсем верно. В данном случае весь миллион его доход. О чем агент ему сообщает в отчете агента. И не момент поступления на счет, а в момент поступления к агенту

Тогда получается, что вся сумма сначала встает нам на доходы, а далее на основании отчета агента мы ставим на расход агентское вознаграждение и сумму коммунальных платежей? Агент же в свою очередь также ставит на доходы сумму агентского вознаграждения.

Сообщение от Irinapros

А зачем перевыставлять счета на принципала, если договора с коммунальщиками заключены на имя агента?

Вы ведь наверно не по доброте душевной коммуналку оплачиваете, а принципал вам это поручил, и удерживаете вы эти деньги из его поступлений. Или коммуналку вам оплачивать арендаторы поручили и платеж их состоит из двух частей (900000 +100000)?

Спасибо. Коммунальные платежи нам поручил оплачивать принципал конечно. Теперь мне становится более или менее понятно, как все это работает. Можно еще один последний вопрос?
На каком субсчете 76 проводить принципала и поставщиков коммунальных услуг? Они (субсчета) должны быть разные или одинаковые?

Сообщение от Irinapros

На каком субсчете 76 проводить принципала и поставщиков коммунальных услуг? Они (субсчета) должны быть разные или одинаковые?

Обычно это 76.5. Субсчет для обоих одинаковый

Спасибо, Январь

Можно еще один вопрос по данной теме?
Арендаторы при заключении договора перечисляются на расчетной счет агента помимо арендной платы, обеспечительный платеж (это платеж за последний месяц аренды). Данный платеж агент размещает на сберегательном депозите и использует в качестве залога по договору аренды. По истечении договора аренды сумма обеспечительного платежа уходит в счет оплаты последнего месяца аренды. И только в последнем месяце проводится документ "реализация".
Является ли обеспечительный платеж доходом принципала в день его поступления на расчетный счет агента или же в день реализации услуги?

Сообщение от Irinapros

Является ли обеспечительный платеж доходом принципала в день его поступления на расчетный счет агента или же в день реализации услуги?

До реализации - это не доход. Но может облагаться налогами, система налогообложения у принципала какая?

У принципала усн доходы минус расходы

Для УСН авансы - это доход, а по сути этот обеспечительный платеж является авансом

Спасибо