Переход с УСН на ОСНО

[BeginBUH]

Помогите, пожалуйста, разобраться.
С 01.01.13 перешли на ОСНО с УСН (Д-Р).
Правильно я понимаю, что
1) Деньги, поступившие на р/с в январе 2013 за услуги, оказанные в декабре 2012 (во время применения УСН) - облагаются налогом на прибыль?
2) Оплаченная в январе-феврале 2013г. аренда магазина за ноябрь-декабрь 2012г (акты на аренду выставлены 30.11.12 и 31.12.12) - идет в расходы (за минусом НДС)?
3) Соответственно, уплаченный в январе -феврале 2013г. НДС по этой аренде (за ноябрь-декабрь 2012) является вычетом по НДС за 1 кв. 2013г?
4). Можно ли отнести на расходы зарплату за декабрь 2012, выплаченную в январе 2013? И взносы в ПФ, ФФОМС, ФСС за декабрь 2012г, оплаченные в январе 2013?
5) Что делать с НДФЛ за декабрь, перечисленный в январе 2013?


6) В 4 кв. 2012 было приобретено ОС и введено в эксплуатацию. В расходы по УСН принято. На 01 счете учтено. Следовательно, в 2013г. мы платим налог на имущество с него, правильно? Аммортизируем, но в расходы по налогу на прибыль это не относим?


Если не сложно, подскажите, пожалуйста, как в 1С: Бух 8.2. отразить п.1 и п.2???? Чтобы эти суммы стали облагаться налогом на прибыль и попали в отчет.

[Над.К]

1-4. Да
5. А какие проблемы с НДФЛ? И с каким НДФЛ, собственно?
5. Амортизируете Вы в БУ, в НУ у Вас никакой амортизации не будет. Налог на имущество надо будет платить

[BeginBUH]

[QUOTE=Над.К;54038635]1-4. Да
5. А какие проблемы с НДФЛ? И с каким НДФЛ, собственно?

На сумму НДФЛ за 12/12, уплаченный в 01/13, можно уменьшить прибыль? Или в расход идет вся начисленная за декабрь зарплата, выплаченная в январе?

[Над.К]

BeginBUH, НДФЛ налог физического лица. Он вообще не уменьшает прибыль организации никогда. Уменьшают налог расходы, например зарплата. А НДФЛ с зарплаты это часть зарплаты, только перечисленная не работнику, а в бюджет

[BeginBUH]

Спасибо!

[МарияС]

3) Соответственно, уплаченный в январе -феврале 2013г. НДС по этой аренде (за ноябрь-декабрь 2012) является вычетом по НДС за 1 кв. 2013г?

А почему? Ведь аренда относилась к деятельности УСН? И как поступать с НДС если бы не оплатили аренду в январе-феврале?

[BeginBUH]

Такие правила переходного периода с УСН на ОСНО. При УСНО (Д-Р) аренда была начислена в декабре 2012, но не оплачена. Т.е. к расходам при УСН мы её не приняли. А в январе (уже при ОСНО) оплатили. Поэтому мы её включаем в расходы (за минусом НДС) при расчете налога на прибыль. Так же и с НДС.

А если бы не опалтили ( ни аренду, ни НДС с неё) в январе-феврале 2013, я понимаю, мы бы не уменьшили бы ни налог на прибыль, ни НДС за 1 кв. 2013.

[МарияС]

А как быть с оговоркой, что ндс можно принять к вычету в том случае, если услуги оказанные в период УСН будут относится к деятельности облагаемой ндс? А если эти счета-фактуры оплатят скажем так во втором квартале?

[ТатьянаC]

Добрый день, планируем перейти с УСН на ОСНО в 3кв, путем ввода в состав участников другой организации с долей более 25%. Подскажите пожалуйста:
1. с какого числа мы будем на ОСНО, или просто с 3кв?
2. декларацию по усн сдавать нужно будет вместе со всеми в марте 2016 или в 3кв15?
3. нужно подавать уведомление о переходе на ОСНО? ив налоговую и в фонды?
учет НДС я так понимаю будет такой же, как если бы с нового года перешли, или и тут есть особенности?

[Над.К]

1. С 1 июля, если внесение изменений будет в 3 квартале
2. В 3 квартале
3. Да, в налоговую надо. А фонды тут причем?

[mvf]

1. С начала квартала
2. До 25 числа следующего месяца
3. Не нужно

[mvf]

3. Не нужно

"в налоговую" просмотрел. Её нужно уведомить по 26.2-2.

[ТатьянаC]

2. В 3 квартале

2. До 25 числа следующего месяца

простите за непонятливость, но это до 25 июля или до 25 октября? Или если зарегистрируем в июле, то сдать до 25 августа?

3. Да, в налоговую надо.

не очень еще знаю порядок регистрации изменений, но уведомлять нужно в течение какого времени? И отсчет с момента регистрации в ифнс нового участника общества?

А фонды тут причем?

просто помню как-то раз пришла в фсс, а они почему на отчете такой код, мы не в курсе, что вы на УСН, у нас вы на ОСН, так что исправляйте код (на титул.листе который). Поэтому и решила спросить и про фонды..

[mvf]

2. До 25 числа следующего месяца

3. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

[ТатьянаC]

mvf, и Над.К, спасибо! все поняла.
до 15 октября - уведомить, до 25 октября - сдать декларацию по усн и уплатить налог по усн. Главное не забыть)

[МариКл]

Добрый день!
Помогите выпутаться из такой ситуации:
Зарегистрировано новое ООО в мае 2015 г. Поторопились и подали заявление на УСН (сдуру).
По ряду очень веских причин (не буду их перечислять) необходимо, что бы это ООО было на ОСНО - с самого начала деятельности, а не с нового года. Деятельность ещё не велась, товар не закупался / не продавался. Начнем работать через это ООО с июля-августа 2015. Оборотов за 3 кв. не хватит, что бы перевалить через лимит для УСН. Сотрудников тоже 100 чел не наберем.
Каким образом можно обратно перейти на ОСНО (с начала деятельности)?

[Январь]

МариКл, если деятельность еще только в планах, может, проще новое ООО быстренько открыть?