Вычет НДС по уточненной декларации (после камеральной проверки?)

[malefactor]

Вычет ндс по уточненной декларации (после камеральной проверки?)

Здравствуйте, интересует вопрос корректировки НДС предыдущих периодов, в случаях, когда исправляется ошибка предыдущих периодов через подачу уточненки.

В соответствии со ст. 54 НК РФ если ошибка не привела к недоплате налога, ее можно исправить в текущем периоде, но налоговая против. То есть по идее, подавать уточненку в данном случае или не подавать, это решать фирме (п 1 ст 81 НК РФ).

Мы решили подать.

В соответствии со ст. 88 при подаче декларации, в которой заявлено право на возмещение (как понимать возмещение тоже непонятно - то ли когда к возмещению по декларации, то ли когда к возмещению - в смысле меньше платить налога по декларации) налога, камеральная проверка проводится. В соответствии со ст. 176 НК РФ камеральная проверка идет 3 месяца и только после этого они обязаны принять какое-то решение.

У меня практический вопрос, кто в этом хорошо разбирается.

Например, у нас
к уплате за 4 кв 12 г. было 30 рублей.
к уплате за 1 кв 13 г. 50 рублей.

30 марта 2013 г. выяснилось, что сч-ф от 31.12.2012 г на 10 (сумма НДС) рублей был выставлен 2 раза. То есть мы завысили ндс на 10 рублей.
Решили подать уточненку за 4 квартал 2012 г.
Тогда к уплате по уточненной декларации за 4 кв 12 г. будет 20 рублей.

Вопрос, можно ли заплатить во 2-м квартале 2013 г 40 рублей, а не 50?

Или же надо писать заявление на возврат налога, просить налоговую зачесть переплату ндс 10 рублей?

Должна ли быть в обязательном порядке камеральная проверка по уточненной декларации 4кв2012г., даже несмотря на то, что декларация уточненная все равно осталась к уплате, а не к вычету?

И 2й вопрос.
Если у нас будет еще к доначислению за 4 кв 12 г. 15 рублей, и к вычету 20 рублей.
Тогда в итоге уточненка будет к уплате 25 рублей.

Надо ли тогда будет сразу платить за уточненку 15 рублей (до решения о зачете), либо же можно написать заявление о том, что просим зачесть 5 рублей и ничего за декларацию не доплачивать?

Вот практика судебная (ссылка удалена) но тут по уточненки были к вычету, а не к уплате.

[Январь]

В соответствии со ст. 88 при подаче декларации, в которой заявлено право на возмещение (как понимать возмещение тоже непонятно - то ли когда к возмещению по декларации, то ли когда к возмещению - в смысле меньше платить налога по декларации) налога

Возмещение - это именно когда по декларации нет налога к уплате

Или же надо писать заявление на возврат налога, просить налоговую зачесть переплату ндс 10 рублей?

Заявление надо (вернуть или зачесть)

Должна ли быть в обязательном порядке камеральная проверка по уточненной декларации 4кв2012г., даже несмотря на то, что декларация уточненная все равно осталась к уплате, а не к вычету?

Камеральной проверке подлежат все декларации. Особый порядок камералки при возмещении НДС, когда должны требовать документы, но это не ваш случай

Надо ли тогда будет сразу платить за уточненку 15 рублей (до решения о зачете), либо же можно написать заявление о том, что просим зачесть 5 рублей и ничего за декларацию не доплачивать?

До подачи уточненки с доплатой надо налог и пени заплатить, иначе на штраф попадете.

И правила форму почитайте про ссылки на иные сайты