Выдача займа Обществом своему учредителю

[direktorOOO]

Здравствуйте! Прошу помочь в таком вопросе. Может ли предприятие выдать беспроцентный займ единственному учредителю? Может ли предприятие простить долг учредителю? Есть ли какие то налоговые последствия при этом или может какие то платежи нужно сделать?
ООО, доходы минус расходы.

[mvf]

Может. Может. Есть.

[direktorOOO]

Есть.

А какие, будьте любезны объясните, пожалуйста.

[mvf]

Как минимум - НДФЛ.

[direktorOOO]

Как минимум - НДФЛ.

Тогда выгоднее выдать себе дивиденды.

[echinaceabel]

Тогда выгоднее выдать себе дивиденды.

Если только, чтобы не возвращать, а так НДФЛ с дивидендов 9% со всей суммы, а при займе НДФЛ с матвыгоды, которая будет считаться на момент возврата (полностью или в части).

[direktorOOO]

Если только, чтобы не возвращать, а так НДФЛ с дивидендов 9% со всей суммы, а при займе НДФЛ с матвыгоды, которая будет считаться на момент возврата (полностью или в части).

С дивидендами понятно.Но если это будет займ и если всё таки соберусь вернуть, то ничего платить не надо? Или с мат.выгоды нужно всё таки? Как определить мат. выгоду? Приведите, пожалуйста, пример с мат.выгодой для несведущего.

[mvf]

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

[direktorOOO]

Мудрено, конечно. Хотел выдать себе займ на покупку автомобиля. Получается, в этом случае вся сумма займа и будет мат. выгодой?

[mvf]

Вы до второго пункта статью не дочитали?

[direktorOOO]

Я так понимаю, у меня материальная выгода получается от экономии на процентах. Ведь если бы я взял деньги в банке, то мне пришлось бы платить проценты по кредиту.

[echinaceabel]

Например: Займ - 100000 на 1 год, учетная ставка - 9%, матвыгода (при возврате) - 100000*9%*2/3 = 6000, НДФЛ - 780.

[direktorOOO]

НДФЛ платить в момент возврата займа? Или в момент получения?

[mvf]

В установленный срок после сдачи 3-НДФЛ.

[direktorOOO]

Спасибо, я всё понял.

[echinaceabel]

В установленный срок после сдачи 3-НДФЛ.

По идее, если есть с чего удерживать могут и сами удержать.

[zak1c]

что-то я читаю про выдачу займа на покупку авто и не понимаю:

1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
...
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
...
3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

почему тут слово "превышение" ?

[mvf]

Купил за 100. На рынке то же самое 150. Превышение 50.

[echinaceabel]

zak1c,
Да тут авто вообще ни при чем - нужны деньги и какая разница организации - на что их потратит заемщик в данном случае, ваша же цитата имела смысл, если бы учредитель купил авто у своей организации по сниженной цене, например.

[zak1c]

mvf, а если контора выдает сумму денег на покупку, которая равна сумме покупке в автомагазине?

[mvf]

Если выдаст заем - ей по барабану, где/как с кем и на что получатель его истратит.

[zak1c]

mvf, я про матвыгоду спрашиваю получающему

[mvf]

Тогда при чем тут "покупка в магазине"?

[zak1c]

mvf, ООО даёт "своему" лицу денег, чтобы тот купил авто
пусть лицо пользуется авто лет 5, а потом его продаст за сумму менее полученной изначально суммы

[echinaceabel]

mvf, ООО даёт "своему" лицу денег, чтобы тот купил авто
пусть лицо пользуется авто лет 5, а потом его продаст за сумму менее полученной изначально суммы

Не поняла.

[mvf]

Не поняла.

Медленная реакция. Я еще вчера ничего не понял.