Помогите разобраться... ЖСК, ОСН , сдаём помещения в аренду. Арендаторы пользуются услугами связи, МГ и МН , МТС. Возмещение данных расходов прописано в договоре, согласно счетов выставленных поставщиком. Вроде всё просто, выставили нам, мы перевыставили.... Как быть с НДС.... "входной" НДС учитывать в вычетах, а выставленный НДС ?
Вот что нашла относительно коммуналки....
По мнению финансового и налогового ведомств, операции по передаче электроэнергии, воды, газа арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС, так как арендодатель не может выступать поставщиком данных товаров для арендатора, поскольку сам выступает в роли покупателя (абонента). В связи с этим объект налогообложения по НДС у арендодателя отсутствует (Письма Минфина России от 31.12.2008 "N 03-07-11/392", от 26.12.2008 "N 03-07-05/51", ФНС России от 04.02.2010 "N ШС-22-3/86@", УФНС России по г. Москве от 08.06.2009 "N 16-15/58069", от 21.05.2008 "N 19-11/48675").Со связью то же самое выходит, мы не являемся поставщиками услуг....Поскольку в данном случае нет реализации товаров (арендодатель не оказывает коммунальные услуги), то выставлять арендатору счет-фактуру на сумму потребляемых им коммунальных услуг арендодатель не должен (см., например, "Определение" ВАС РФ от 29.01.2008 N 18186/07, "Постановление" ФАС Западно-Сибирского округа от 28.01.2009 N Ф04-7965/2008(20062-А46-25)).
Как быть, я уже запуталась..... "Входной" НДС не включать в вычеты, а выставленные сч/ф не включать в книгу продаж ?В то же время отметим, что даже если арендодатель выставит арендатору счет-фактуру, где в качестве продавца укажет себя, объекта налогообложения по НДС у него все равно не возникнет. Как указал ФАС Северо-Западного округа в "Постановлении" от 05.09.2005 N А56-30790/2004, выставление счетов-фактур при отсутствии объекта налогообложения по НДС не подразумевает под собой реализацию товаров. Дополнительно по этому вопросу см. также "Постановление" ФАС Поволжского округа от 12.04.2007 N А55-14832/06.
Ответить с цитированием