Сотрудники иногда приносят документы, в которых в графе получатель указано не название нашей организации, а их ФИО, например с/ф за гостинницу. Могу ли я по этим с/ф принять НДС к зачету, и поставить на затраты?
Сотрудники иногда приносят документы, в которых в графе получатель указано не название нашей организации, а их ФИО, например с/ф за гостинницу. Могу ли я по этим с/ф принять НДС к зачету, и поставить на затраты?
Анна2003, а в гостинице - что, организация живет???
Сотрудник же едет от имени организации
Или при оказании услуги по перевозке груза. Груз то не лично сотруднику надо перевезти, а организации.
Вот , что еще нашла
Если покупка оформляется на работника (то есть у него имеются только чек ККМ и товарный), то он выступает как самостоятельное физическое лицо. При этом сотруднику, как правило, счет - фактура не выдается. Принять НДС к вычету по товарам фирма не сможет. Ведь одно из условий для этого - наличие правильно оформленного счета-фактуры (ст.172 НК РФ). В этом случае налог надо возмещать за счет собственных средств. Поэтому по возможности покупку лучше оформлять на фирму.
т.е. насколько я понимаю, на затраты можно, а вот НДС в зачет, ну никак не поучится взять
Анна2003, именно поэтому для командировок сделано исключение - там для вычетов не нужны счета-фактуры.
А живет сотрудник в гостинице от собственного имени, я Вас уверяю
Если у вас оформлена командировка на этого сотрудника и все документы он предоставил, то почему нет?Сообщение от Анна2003
Все может быть, а чего не может, того и не будет.
Настя, Потому что С/ф неверно оформленная. По гостиннице вычет я смогу сделать только в том случае, если есть или с/ф или форма установленного образца.
Анна2003, Вы правы.
Министерство финансов РФ
Письмо от 11.10.2004 № 03-04-11/165
«О налоговых вычетах по НДС за услуги гостиниц при командировках»
По вопросу принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных сотрудниками, выезжающими в командировки, за услуги гостиниц, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и пункту 10 постановления Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе по услугам гостиниц, принимаются к вычету либо на основании счетов-фактур, выставленных гостиницами при оказании данных услуг, и документов, подтверждающих фактическую уплату налога, либо на основании документов строгой отчетности.
Таким образом, основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за услуги гостиниц, является счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в т. ч. кассовый чек с выделенной в нем суммой налога отдельной строкой), либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма налога.
Бланки строгой отчетности за услуги гостиниц сотрудникам, выезжающим в командировки, не выдавались и в кассовых чеках, выданных гостиницами, суммы налога на добавленную стоимость отдельной строкой не выделены.
Что касается счетов-фактур, то, согласно пункту 3 статьи 169 Кодекса, обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
В соответствии со статьей 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации. Физические лица налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются, поэтому при оказании услуг гостиницами счета-фактуры должны выставляться организациям, командирующим своих сотрудников. При этом счета-фактуры, составленные с нарушением пунктов 5 и 6 статьи 169 Кодекса, не могут являться основанием принятия сумм налога на добавленную стоимость к вычету.
Учитывая изложенное, оснований для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных сотрудниками организации, выезжающими в командировки, не имеется.
Заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А. Комова
Все может быть, а чего не может, того и не будет.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
