Учет материалов и ОС

[Anja-Marija]

Добрый день!
Раздираю учет в организации, столкнулась с такой проблемой: были куплены материалы, стоимость которых выше 40 тыс (куплены были еще в конце 2011 года)
При это я знаю, что использовались они не в одном проекте, а в нескольких и стоимость их до сих пор висит в сумме запасов в балансе.
Сейчас хочу их таки перевести в разряд ОС, но возникает вопрос - получается, что мы уходили от налога на имущество, ведь с 2013 года движимое имущество им не облагается.
Как правильно оформить то, что материалы висели не 10 счете все это время? Можно ли как-то избежать доначисления налога на имущество?

[olga-osina]

а это точно ОС?

[Anja-Marija]

ну смотрите, это материалы, которые сейчас нужно перевести в ОС (по факту, они у нас есть, мы их используем и еще и банку предоставляем в качестве залога)

[OlgaK]

были куплены материалы, стоимость которых выше 40 тыс

подробнее...
что за материалы? на каком счете сейчас?

[Anja-Marija]

материалы разные, каток из искуственного льда, шатры, перевозной кинотеарт.... сейчас все на 10 счете

[Leyla_24]

Дак если в прошлом году куплены в 2013 тоже облагаются.. ну если это ОС.

[Anja-Marija]

Почему облагаются?
Для учета ведь имеет значение, не когда они куплены, а когда введены в эксплуатацию.

[OlgaK]

когда введены в эксплуатацию.

ну введите в эксплуатацию сегодня... выездная приедет - пересчитает ваши копейки...

[Anja-Marija]

просто если считать с момента поступления - там довольно большая большая сумма недоплаченного налога получается... к тому же мы его так и не заплатим - теперь такие ос не облагаются налогом.
это и волнует больше всего

[MakZym]

каток из искуственного льда, шатры, перевозной кинотеарт.... сейчас все на 10 счете

куплены были еще в конце 2011 года)

Имхо, по стоимостному критерию это объекты ОС. Учитывая то, что они в момент приобретения уже были готовы к эксплуатации, то в состав ОС должны были переведены в конце 2011. Следовательно, за период с конца 2011 до настоящего времени по ним не уплачен налог на имущество.

ведь с 2013 года движимое имущество им не облагается.

введенное в эксплуатацию в 2013. То, что в эксплуатации ранее облагается по прежнему.

Как правильно оформить то, что материалы висели не 10 счете все это время?

исправления в БУ и НУ в установленном порядке + уточненки по прибыли и налогу на имущество. Это если делать все по закону...

Можно ли как-то избежать доначисления налога на имущество?

Имхо, не получится, если не докажете, что это материалы, а не ОС

[gnews]

Имхо, по стоимостному критерию это объекты ОС. Учитывая то, что они в момент приобретения уже были готовы к эксплуатации, то в состав ОС должны были переведены в конце 2011. Следовательно, за период с конца 2011 до настоящего времени по ним не уплачен налог на имущество.

+1

уточненки по прибыли

ИМХО, в данной ситуации не обязательно подавать, поскольку налог не был занижен. К тому же, скорей всего стоимость этих "материалов" в НУ также не списана на расходы.

[Anja-Marija]

Как это сделать по-правильному, это понятно... Только вот в связи с кредитами исправить предыдущие периоды уже не представляется возможным - банку нужно показывать ОС с 2013 года. Вот и ломаю голову, как это сделать с наименьшими потерями и ошибками.

Поясните, пожалуйста, фразу "если не докажите, что это материалы" - что может являться таким доказательством? И еще вопрос - если нигде в документах не фигурирует, что эти материалы по факту были использованы (об этом знает только менеджер), можно ли просто принять их к учету в 2013 году, а их присутствие на балансе, например, объяснить тем, что планировали продать, но не смогли? (и перекинуть с 10 на 41 в 2011 году)

[gnews]

банку нужно показывать ОС с 2013 года

Банк требует налоговые декларации или только бухотчётность?

[Anja-Marija]

Банк требует бух. отчетность и все расшифровки по счетам

То есть я не могу из запасов перенести что-либо в ОС, т.к. строки изменятся

[MakZym]

что может являться таким доказательством?

на мой взгляд ничего

документах не фигурирует, что эти материалы по факту были использованы (об этом знает только менеджер)

это как? использованы в моем понимании - это прекратили свое физическое существование. Смутно представляю использование

каток из искуственного льда, шатры, перевозной кинотеарт

Вы их ликвидировали как то? Они существуют физически?

можно ли просто принять их к учету в 2013 году

так они у Вас приняты к учету, если на 10 висят. Может списать хотите?

например, объяснить тем, что планировали продать, но не смогли? (и перекинуть с 10 на 41 в 2011 году)

Имхо, теоретически можно так поступить: издать задним числом приказ о приобретении этого добра для целей продажи (кому и зачем?). Но Вы уверены, что в результате проверки не будет установлено то, что Вы их фактически использовали в своей деятельности?

[Аноним]

ИМХО, в бухгалтерском учете нужно исправить ошибку текущим периодом (перевести с 10 на 01 и начислить амортизацию за период с начал реального ввода в эксплуатацию в 2011 году). Соответсвенно, банку ничего нового за предыдущие периоды сдавать не нужно.
За предыдущие периоды нужно поправить только налоговую отчетность.

[Anja-Marija]

Использовали - поставили каток, люди там покатались, разобрали. Физически да, он существует в разобранном виде.
Принять к учету я имею ввиду - ввести в эксплуатацию (не правильно выразилась) как ОС. Сейчас-то это материалы....

Думаю, что смогу доказать, что купили для перепродажи (фактически так и планировалось, но не сложилось по каким-то мне неизвестным причинам)

Хочу с 10 перекинуть их на 01, причем если бы с этого года не отменили налог на движимое имущество - готова была бы его платить и все это амортизировать

[MakZym]

Думаю, что смогу доказать, что купили для перепродажи (фактически так и планировалось, но не сложилось по каким-то мне неизвестным причинам

и

Хочу с 10 перекинуть их на 01

разные по сути операции с разными последствиями. Нужно выбирать

Банк требует бух. отчетность и все расшифровки по счетам

по моему банку важно, что бы Вы были платежеспособный, а Ваше имущество - ликвидно. А на каком счете это имущество болтается - это вторично. Думаю, что они правила ПБУ изучать там не будут, а оценят с точки зрения рынка насколько быстро и за сколько можно продать Ваше добро в случае чего. Вывод: если это для банка, то может ничего и не предпринимать пока? Хотя, имхо, исправлять все равно придется

[Anja-Marija]

разные по сути операции с разными последствиями. Нужно выбирать

разные с чем?

я хочу сделать только одну.

В том то и дело, что изначально все проведено не правильно, нужно исправлять... лучше исправить сразу, чтобы потом не было расхождений.
А банку принципиально, где имущество висит - от этого у них пакеты документов по нему разные, разные программы и т.д.

[ZloiBuhgalter]

Имхо, по стоимостному критерию это объекты ОС.

Нет стоимостного критерия в БУХУЧЁТЕ ОС/не ОС. Есть:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Всё.

А вот то что вы можете учитывать то что не дороже 40т.деревянных как материалы, пункт есть. Но только уже определив что это ОС. т.к. а-г находятся в п.4, что выше п.5 по тексту => сначала определяем ОС/не ОС, а уж потом, не дешовое-ли это ОС.


А для любителей платить/не платить налог на имущество - постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.03.2013 № А70-6469/2012