Распределение расходов вспомогательного производства

[Иг0рь]

Доброго вечера, дорогие коллеги!
Идет выездная проверка. Нашли некоторые косяки...

Вопрос по восстановлению НДС с общепроизводственных/хозяйственных расходов и расходов вспом.производства.
Предприятие занимается облагаемой и необлагаемой (НИОКР) деятельностью
Учет на п/п корявый и у нас он выглядит следующим образом:

1)Дт23 Кт 10,60 - оприходование материалов, услуг
Дт19 Кт 60 - НДС
Дт68 Кт 60 - НДС к вычету
Дт40 Кт 23
Дт25,26 Кт 40
Дт20(НИОКР), 20(Экспорт), 20(облагаемая деятельность) Кт 25,26
2)Далее определяем долю материальных затрат в Дт25,26 (т.к. из-за корявости учета там все схлопнуто - и зарплата, и мат.затраты и прочая чепуха без НДС), и полученный коэффициент материальных затрат умножаем на сумму Дт20(НИОКР) Кт 25,26. Умножаем на 18% - все - НДС восстановили.

Сейчас выясняется, что проводкой Дт23 Кт10 покупался природный газ, который в принципе не участвует в процессе производства НИОКР (мы половину города отапливаем им), но при этом занимает львиную долю в сумме материальных затрат, а значит и НДС будет оч.большой.
Как можно объяснить проверяющим, что для расчета суммы материальных затрат (пункт 2) не нужно включать сумму затрат на покупку газа?
И будет ли это правильным? Ведь фактически газом отапливаются дома города, а в необлагаемой деятельности он никоим образом не участвует.

[MakZym]

который в принципе не участвует в процессе производства НИОКР

Как можно объяснить проверяющим, что для расчета суммы материальных затрат (пункт 2) не нужно включать сумму затрат на покупку газа?

Так и объясните: это прямые расходы услуг населению. Если он приобретается непосредственно для реализации населению, то его просто нужно вычленить из Вашей корявой схемы и отражать следующим образом:
Дт 10 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 20 (облагаемая деятельность) Кт 10