Дата списания дебиторской задолженности

[KocmosMars]

В период с 01.01.2013г по 30.06.2013 истекает срок исковой давности дебиторской задолженности у некоторых контрагентов. Могу ли я провести инвентаризацию и издать приказа о списании этой задолженности на доходы организации для целей БУ и НУ 30.06.2013г.? Или надо каждую задолженность списывать непосредственно в месяце когда истекает ее срок т.е январь, февраль, март и т.д и т.п?.

[latina1]

Ну вообще, наверное у вас есть возможность провести инвентаризацию в конце квартала и издать приказ на списание. Ну налоговая то точно так захочет. Тем более, это касается увеличения налоговой базы. Если вносить изменения в отчетность 1-го квартала не хотите- тогда делайте 30.06 и списывайте этой датой. Это конечно не "гуд", но если организация маленькая- могут и не заметить.

[mizeri]

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности "Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации...". Т.е. если вы провели инвентаризацию 30.06.13, то вполне можно списать долги именно в июне.

[KocmosMars]

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности "Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации...". Т.е. если вы провели инвентаризацию 30.06.13, то вполне можно списать долги именно в июне

Ну БУ понятно что можно. как быть с налоговым учетом?

Ну вообще, наверное у вас есть возможность провести инвентаризацию в конце квартала и издать приказ на списание. Ну налоговая то точно так захочет. Тем более, это касается увеличения налоговой базы. Если вносить изменения в отчетность 1-го квартала не хотите- тогда делайте 30.06 и списывайте этой датой. Это конечно не "гуд", но если организация маленькая- могут и не заметить.

Мы по НП отчитываемся каждый месяц. Я так понимаю ИФНС захочет что бы месяц в месяц списывали эту задолженность в таком случае?

[mizeri]

KocmosMars, По НК В целях настоящей главы главы (прим. - глава по НП) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;"
Т.е. раз у вас отчетный период - месяц, то надо ежемесячно списывать.

[KocmosMars]

Спасибо за разъяснения.