Фиксированные взносы ИП в декларации по ЕНВД

[Цой]

Доброй ночи!На 2013г.стоимость страх.года для ИП составляет35664,66 руб.ИП на ЕНВД работал I и II квартал 2013г.С III кв.2013г.планирует взять на работу НР. В I кв.2013г.оплатил за себя фиксир.взносы в Пенс.ф и Мед.фонд -8000руб(приблизит.разделил стоим.страх.года на 4 квартала) и пустил в расходы(стр.030 и 050,разд.3) в декл.за I ый кв.2013г. по ЕНВД. С III кв.2013г. с НР,за себя не удастся включить в расходы фикированные взносы.
Скажите пожалуйста,может ИП оплатить фиксированные взносы в Пенс.и Мед.фонды побольше-например 17000 руб ( т.к. налог к оплате большой) и проставить в стр.030 и 050,разд.3?

[Зета]

Не может

[Olga56]

Не может

Добрый день! А вот я бы не стала так однозначно заявлять. Согласно письму МИНИСТЕРСТВа ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 12 апреля 2013 г. N 03-11-11/12394

когда взносы уплачены, в том периоде ЕНВД и уменьшается на всю уплаченную суммубез ограничений вплоть до нуля. А вот на следующий период не переносится.

В зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
При уплате фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.
Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.
Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Здесь комментарии письма и пример [censored]
Так что если объединить 2 письма, что когда нет работников- ЕНВД за соответствующий квартал уменьшается за счет ФП без ограничения и вышеуказанное письмо, получается, что если вы сейчас уплатите оставшуюся сумму ФП, то во 2 квартале сможете уменьшить ЕНВД на всю сумму ФП., а в 3 квартале- только на платежи за работника

[Цой]

А я нашла такой вопрос и ответ..

Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД и не производящий выплат физическим лицам, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере, если уплата страховых взносов произведена им по окончании I квартала и до подачи налоговой декларации?
Вправе ли данный ИП, уплатив страховые взносы в фиксированном размере в I квартале 2013 г. за весь год, уменьшать сумму ЕНВД за первый и каждый последующий квартал 2013 г. на 1/4 суммы уплаченных страховых взносов?
Вправе ли ИП, уплатив страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование наемных работников в I квартале 2013 г. в размере, превысившем суммы начисления, уменьшить ЕНВД в следующем квартале на сумму переплаты по страховым взносам в случае их зачета в счет предстоящих платежей по страховым взносам?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/136

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно следует отметить, что исходя из абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 г. вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.
Окончательная уплата страховых взносов (далее - фиксированные платежи) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
Учитывая изложенное, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
В случае уплаты фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.
В то же время следует иметь в виду, что распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.
Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.
В соответствии с п. п. 2 и 2.1 ст. 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, исчисленную за налоговый период, уменьшают на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с выплат своим работникам, которые фактически уплачены (в пределах исчисленных сумм) в том квартале, за который подается декларация по единому налогу на вмененный доход;
2) выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня их болезни;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного страхования своих работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, которые исчислены за этот же налоговый период и фактически уплачены к моменту представления в налоговые органы декларации по единому налогу на вмененный доход за данный налоговый период, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, и не более чем на 50 процентов.
Если указанные платежи были произведены после подачи в налоговый орган налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход (в следующем налоговом периоде (квартале)), то они могут быть учтены при расчете суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период, в котором были фактически уплачены.
При этом индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Кроме того, следует отметить, что согласно ст. 26 Закона N 212-ФЗ сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей Закона N 212-ФЗ.
Сумма образовавшейся переплаты по страховым взносам, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, может быть учтена при исчислении суммы единого налога на вмененный доход в налоговом периоде, в котором произведен соответствующий зачет.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
03.04.2013
Делаю вывод и отвечаю на свой же вопрос..В моем примере,может ИП оплатить фиксированные взносы в Пенс.и Мед.фонды - 17000р.

[IrinaSakhalin]

Подскажите пожалуйста,ели ИП на ЕНВД начал свою деятельность с 15 числа, то как в декларации оформлять этот факт.И еще если, у него несколько ОКВЭДов, то декларацию по каждому сдавать?(ОКВЭД 52.11 и 52.25.12 в этом же магазине на витрине пиво стоит)

[Andyko]

ИП на ЕНВД начал свою деятельность с 15 числа, то как в декларации оформлять этот факт

корректировкой к2

если у него несколько ОКВЭДов, то декларацию по каждому сдавать?

нет

[ССГ]

Подскажите пожалуйста,ели ИП на ЕНВД начал свою деятельность с 15 числа, то как в декларации оформлять этот факт

в декларации по енвд предусмотрено такое. корректировать К2 не нужно просто поставить дни.

[Andyko]

в каком месте декларации надо поставить дни?

[ССГ]

Раздел 2. В программе налогоплательщик ЭОН 4,34. сдавал за 1 квартал приняли, проверили, позвонил узнал сказали в порядке. Правда в 1с смотрел там старая еще форма декларации.

[Над.К]

ССГ, форму декларации никто не менял. Не надо путать формы с картинкой на экране в программе
Вы хоть саму деклаарцию свою откройте, там нет никаких дней у Вас.

[ССГ]

Это да. значит я имел ввиду что программа ЭОН позволяет откорректировать данные, без видимого вмешательства в К2.

[Andyko]

если программа не корректирует к2, то что именно она корректирует в декларации путем ввода дней в каком то месте?

[Аноним]

Подскажите пожалуйста такой вопрос.
ИП без работников. Страховые взносы за ВСЕ 4квартала 2013года оплачены досрочно, ещё в феврале месяце, до всяких разъяснений минфина.
Сейчас за второй квартал надо будет подавать декларацию по ЕНВД.
Имеет ли ИП легальное право зачесть оплаченные страховые взносы?

[Над.К]

Минфин считает, что взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшают налог 1 квартала и на другие налоговые периоды (а при ЕНВД налоговый период квартал) не переносятся. Поспорить в этой части будет с ним трудно.

[Аноним]

А как же тогда вот это понимать?
Вот, постом выше, тоже из разъяснений минфина:
"...Сумма образовавшейся переплаты по страховым взносам, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, может быть учтена при исчислении суммы единого налога на вмененный доход в налоговом периоде, в котором произведен соответствующий зачет."
За первый квартал переплата страховых взносов, переносится на последующие и засчитывается. Не?

[Цой]

Здравствуйте! Я думаю.что нельзя... Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход.
Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
Посмотрите выше письмо С.В.Разгулина,как раз ваш вопросик...

[Над.К]

Аноним, у Вас переплаты нет.

[Аноним]

Т.е, иными словами, Минфин, или государство, меня жестоко кинули...
Спасибо.

[Цой]

У вас не переплата, вы же копейка в копейку заплатили фиксированные взносы за 2013г.

[Аноним]

Т.е, иными словами, Минфин, или государство, меня жестоко кинули...
Спасибо.

Такая же ситуация. А если в III и IV кварталах оплатить фиксированный платеж соответственно за III и IV квартал в ПФР (примерно 8916 руб. ежеквартально). Уменьшить на эти суммы ЕНВД. А потом вернуть переплату из ПФР. Такое возможно?

[Зета]

Аноним, а вы уже раньше платили за 3-4 кв? Почему вы называете эти платежи переплатой?

[Аноним]

Да, в начале года заплатили за весь год. Поэтому не можем теперь ЕНВД уменьшить в оставшихся кварталах...

[IrinaSakhalin]

Подскажите пожалуйста ИП на ЕНВД без работников отчет в ПФ РФ сдавать надо?

[Зета]

IrinaSakhalin, не надо

[Лилия Н]

Если ИП на ЕНВД сегодня уплатит фиксир.взносы в ПФР за 2 квартал 2013г. - может ли он уменьшить сумму ЕНВД за 2 квартал 2013г. на эти взносы? Декларацию еще не сдавал.

[Над.К]

может ли он уменьшить сумму ЕНВД за 2 квартал 2013г. на эти взносы?

нет

[ЕвгенияШ]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП во 2 квартале нанял НР. В декларации за 1 квартал он уменьшил платеж на 8916 рублей (взносы за себя). Сейчас можно уменьшить только на 50% взносов за работника. Это порядка 2,5 тысяч рублей. Налог ведь поквартально считается, не нарастающим итогом? Ничего, что в прошлом квартале на большую сумму уменьшили?

[Над.К]

При ЕНВД налоговый период квартал, поэтому 1 квартал никак со 2 не связан

[мария крестова]

здравствуйте. Вовремя не заметила изменений, касающихся порядка уменьшения суммы енвд на страх. взносы с 2013. Фиксированный платеж за 1-й квартал заплатила уже в апреле, теперь на эту сумму я могу уменьшить только енвд за 2 квартал, верно? Спасибо.

[Над.К]

Да