субсидии и производство

[Dunda]

Работаем в БГУ. Проблема в следующем. организация производит гробы. Государство выделяет субсидии на возмещение затрат по гарнтированному переченю, куда входит гроб. Но!!! все затраты делятся на 3 части. грубо говоря себестоимость гроба 2000 рублей. 200 рублей идут за счет субсидий от государства, которые были получены в начале года, 800 рублей - это возмещение от ПФР (мне так и не объяснили являются ли эти деньги субсидией или это что-то типа взаимозачета за организациями), и оставшаяся 1000- это затраты самой организации. Вопрос. если я спишу все материалы и изготовлю продукцию на КФО 2, то могу ли я потом часть затрат отсторнировать и посадить на кфо 4???? и соответственно наоборот: если например первый квартал электричество платили с кфо 4, соответственно и расходы отображаются по кфо 4, могу ли я их отсторнировать и посадить на кфо 2??

[Rahsch]

1) В гос. задании перечислено то количество гробов, которое ваше учреждение производит с учетом собственных затрат (1000 руб.)?
2) Гробы передаются безвозмездно или реализуются?

[Dunda]

Нет не сказано, гробы мы полностью продаем.

[Rahsch]

Первое, что нужно порекомендовать, это попытаться согласовать обозначенные Вами вопросы с учредителем. Наверняка, ваше учреждение не единственное у него в подчинении с такими вопросами. А учредителю потом нужно сдавать сводную отчетность БУ. Так что нужно какое-то единообразие в учете.

Если учредитель ничего не рекомендует, нужно самим в учетной политике продумать порядок учета операций по производству гробов. И нужно продумывать самый простой вариант.

Как мне кажется, на определенном этапе необходимо переводить объекты учета с КФО 4 на КФО 2. Таким "этапом" может быть и нахождение средств на лицевом счете (в необходимой сумме средства перебрасываются с "4" на "2" через счет 304.06), и нахождение этих средств в качестве МЗ на складе (перед списанием в производство перевести с "4" на "2" через счет финансового результата).

Опять же, нужно ориентироваться на то, что учредитель хочет видеть в отчетности.

[Dunda]

Спасибо за совет.
У учредителя организация одна, есть еще по региону такие же организации, но они не сильно хотят делиться особенностями учета.
В принципе у них и так все на КФО 2 пока, я даже и не хочу переводить их на КФО4, так как основные субсидии им даются на услуги кладбищ.
Я уже подумываю перед закрытием месяца написать обработочку. Высчитать какой коэффициент от всего гроба возмещается субсидиями, и перевести с КФО 2 на КФО 4 затраты и прибыль проворционально этому коэффициенту

[Rahsch]

Высчитать какой коэффициент от всего гроба возмещается субсидиями

Это здорово. Опять же, не забудьте согласовать с главным бухгалтером, потому что здесь важнее даже не техническое решение вопроса, а методологическое обоснование. Этим все-таки должен заниматься бухгалтер, а не программист.

[Dunda]

Методология слегка хромает, так как все пришли с хозрасчета и очень трудно объяснить, что в бюджете учет немного другой, мы до сих пор переводим все в проводки хозрасчетные.
А вообще все, что я приумала мне кажется неправильным, так как будут покрываться собственные убытки за счет субсидий. Я читала разъяснение по основным средствам, что за такое перекрытие по головке не погладят. думаю сюда тоже такое относится.
Еще вычитала, что если что-то производится по КФО4 - продавать нельзя. А у нас прибыль и с нее еще и налоги платим.