По 2004 году убыток, за 1 кв прибыль, когда надо перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячно)
Спасибо
По 2004 году убыток, за 1 кв прибыль, когда надо перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячно)
Спасибо
в течение 2-го квартала на основании данных за 1 кв., т.е 28.04, 28.05, 28.06
Не совсем так, я посмотрела в журнале
аванс за апрель надо заплатить до 28 мая и т.д.
Какой же это журнал так Вас дезинформировал?
Во 2 квартале ежемесячные платежи аванса на прибыль платятся 28 числа апреля, мая и июня.(см НК)
Марина
Вообще-то это правильно, если считать аванс от фактической прибыли,
но я считаю исходя из прибыли предыдущего, тогда конечно.
Получается что я не заплатила за апрель, вот теперь не знаю, что делать.
А правильно ли будет признавать переплату по налогу на прибыль самостоятельно без акта сверки с ИФНС?
Мы прежде чем делать такой зачет делаем сверку по налогу и не просто неперечисляя, а по письму в налоговую.
Статья 78 п.4 НК:
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Lukkum - По закону-то надо, но на практике моей переплата спокойно засчитывается. в пределах одного бюджета- КОДА БК. А вот возврат переплаты - только по письму и сверке.
Марина
Марина
Вполне возможно. В нашей структуре просто строго требуют исполнения.
Тогда получается, что:
Если убыток только в 4 квартале 2004г.
1. glav платила авансовые в течении 4 квартала за 4 квартал 2004 по 3-му 2004-го
2. Финансовый результат 4 квартала 2004 г. - убыток, отсюда переплата по налогу
3. 1 квартал 2005 опять же платился по 3-му 2004-го, т.е. столько же сколько платили в 4-ом 2004 г.
4. Допускаю, что переплата опять сохранилась (если не возвращали и не зачитывали)
5. Значит за апрель 2005 можно было и не платить, если вариант зачета без письма прокатывает.
Если убыток в течении всего года и переплаты по авансам нет, тогда остается сейчас доплатить за апрель и отсуживать возможные пени.
У меня нет переплаты, за 1 кв мы заплатили 28 апреля,
теперь надо начислять авансовые платежи и как я понимаю, первый платеж к уплате дожет быть так же 28.04.05, я его не заплатила. В принципе вроде штрафы и пени платить не надо. В письме МФ 03-02-07/1-31 от 16.02.05 сказано что не предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату авансов.
glav
Есть, правда, неофициальное разъяснение в "Консультанте" там вопрос начисления пени на авансы рассматривается двояко.
Ну конечно вопрос такой спорный, но в принципе наверно можно сослаться и на это письмо и на кодекс -санкции по результатам квартала все таки, если это не авансы по фактической прибыли
Ну да.
В разъяснениях идет речь о том, что если вы платите авансы не по предыдущему кварталу, а исходя из прогнозируемой Вами прибыли (меньшей) и Ваш прогноз совпал с уплаченными авансами - пени нет (хотя Вы как бы недоплачивали каждый месяц).
Если же Ваш прогноз оказался меньшим, чем получили прибыль на самом деле - на сумму недоплаты идет пени.
Вот кусочек оттуда:
Для наглядности приведем пример.
Организация в течение I квартала 2004 г. должна уплачивать первоначально исчисленные ежемесячные авансовые платежи (цифры условные):
не позднее 28.01.2004 - 5000 руб.,
не позднее 01.03.2004 - 5000 руб.,
не позднее 29.03.2004 - 5000 руб.
Однако по предварительным расчетам ожидаемой прибыли организация рассчитала сумму авансового платежа за I квартал 2004 г., которая составила 6000 руб. Организация стала уплачивать ежемесячные авансовые платежи по 2000 руб. каждый месяц (вместо 5000 руб.).
Вариант 1. После представления налоговой декларации за I квартал 2004 г. сумма налога "к доплате" отсутствует (доплата равна 0). Основания для начисления пени отсутствуют.
Вариант 2. После представления налоговой декларации за I квартал 2004 г. фактически полученная прибыль по итогам отчетного (налогового) периода оказалась больше, чем предполагала организация, и составила 9000 руб. Образовалась сумма налога "к доплате" в размере 3000 руб. (9000 руб. - 6000 руб.). Сумма авансового платежа по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода была уплачена 26.04.2004. Таким образом, имеются основания для начисления пени в следующем порядке:
на сумму в размере 1000 руб. начиная с 29.01.2004 по 26.04.2004;
на сумму в размере 1000 руб. начиная со 02.03.2004 по 26.04.2004;
на сумму в размере 1000 руб. начиная с 30.04.2004 по 26.04.2004.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
