Учет лизинга в НУ

[AlevtinaS]

Доброго всем дня!
тема не новая,уж тысячу раз обсуждалась,но я так уже измучилась с проводками по НУ по учету лизинговых платежей,что только уважаемые форумчане могут мне помочь.буду очень благодарна обратившим внимание!
имущество находится на нашем балансе-мы ЛП.
с БУ все ясно,по счетам все идет,с НУ ну никак не соображу...
заплатили аванс .платеж,в течение всего срока договора зачитываю по графику

начислен ЛП 76.05/76.09-по графику с НДС 98533,33-БУ
ндс к зачету по ЛП 68,02/19,01- 15030-БУ конечно
76,09/51- плачу ЛП 74566,74 БУ
76,09/76АЛ-зачитываю часть аванс.платежа-23966,59-БУ
44/02 37405,29 амортизация
76,09 и 76,05 закрылись как надо

что получается с НУ:
начислен ЛП 76,05/76,09- 98533,33(? или сумма без НДС 83502,82?)
76,09/51 74566,74 плачу ЛП
76,09/76Ал - 23966,59 зачитываю часть аванса
44/02 52371,56-амортизация в НУ

на основании п.п10 п.1 ст.264 разницу между суммой лизинг.платежа без ндс и суммой начисл.амортизации отношу на расходы
91,02/ 76,05 31131,26 (83502,82-52371,56)
где ошибка-получается если начислен ЛП 98533,33-на сч.76,05 будет неверное сальдо,если начислен ЛП без НДС 83502,то сальдо на сч.76,09 повиснет...
очень-очень прошу помощи!!!

[AlevtinaS]

что не так считаю?помогите,пожалуйста,разобраться..!

[malefactor]

на основании п.п10 п.1 ст.264 разницу между суммой лизинг.платежа без ндс и суммой начисл.амортизации отношу на расходы
91,02/ 76,05 31131,26 (83502,82-52371,56)

где ошибка я пока не могу сказать. Но надеюсь, вы понимаете, что сумма превышения в налоговом учете лиз платежа над амортизацией никакими проводками не отражается в бух учете и формирует лишь временную разницу д 68 к 77 ?

[Аноним]

начислен ЛП 76.05/76.09-по графику с НДС 98533,33-БУ
ндс к зачету по ЛП 68,02/19,01- 15030-БУ конечно
76,09/51- плачу ЛП 74566,74 БУ
76,09/76АЛ-зачитываю часть аванс.платежа-23966,59-БУ
44/02 37405,29 амортизация
76,09 и 76,05 закрылись как надо

Платить Вы должны столько же сколько и начислили, т.е. 76,09/51 98533,33
Не путайте расходы БУ с НУ. В БУ только амортизация, в НУ амортизация + расходы по лизингу,

[AlevtinaS]

где ошибка я пока не могу сказать. Но надеюсь, вы понимаете, что сумма превышения в налоговом учете лиз платежа над амортизацией никакими проводками не отражается в бух учете и формирует лишь временную разницу д 68 к 77 ?

здесь вопросов нет.это расход в НУ
рисую "самолетики" по сч.76,09 и сч.76,05 на основании своих проводок:
сч 76,09 сч.76,05
обороты по Дт обороты по КТ обороты по Дт обороты по Кт
74566,74 83 502 ,82 83502,82 1 885 376,03-ст-ть О.С
23 966,59 339 367,68-НДС по О.С
_________________________________ 31 131,26
98 533,33 83 502,82 ____________________________________________
83502,82 получается,что по сч.76,05 происходт что?-стоимость О.С вроде как уменьшается на сумму ЛП минус 31 131,26- это и получается амортизация в НУ.
а сч.76,09 не закрывается....
ну не пойму -что где не так??

[AlevtinaS]

Платить Вы должны столько же сколько и начислили, т.е. 76,09/51 98533,33
Не путайте расходы БУ с НУ. В БУ только амортизация, в НУ амортизация + расходы по лизингу,

не поняла...я плачу по графику платежей указанную в нем сумму.
сч-фактуры получаю на сумму лизингового платежа и делаю проводку по зачету части аванс.платежа
и про расходы все ясно.где у меня указано,что в БУ в расходах чтото ,кроме амортизации?

[Сергей А.В.]

начислен ЛП 76.05/76.09-по графику с НДС 98533,33-БУ

Почему с НДС? И что на счете 76.05 учитывается, стоимость ОС по БУ?

[AlevtinaS]

Почему с НДС? И что на счете 76.05 учитывается, стоимость ОС по БУ?

начислен лизинг.платеж в БУ 76,05/76,09 98533,33-счет-фактура ЛД(в т.ч. НДС 15030,51)
68,02/19,01 15030,51-ндс к зачету
в НУ ,я думаю было бы правильно -начислен лизинг.платеж 76,05/76,09- 83502,82(98533,33-НДС 15030,51)
тогда (в случае без НДС в НУ) на сч.76,09 каракатица какая то получается
Сергей А.В.,Вы многим помогли разобраться с лизингом,помогите,пожалуйста, и мне!

[Сергей А.В.]

БУ
08/76 стоимость ОС без НДС (равна общей сумме л/п по договору)
01/08
76/60(76) начислен ежемесячный л/п
19/60(76) НДС с ежемесяного л/п
44(20,26...)/02 ежемесячная амортизация
По окончании договора (начисление всех л/п) счет 76 "закрывается".

НУ

Если использовать проводки 1С 8.2, можно так попробовать:

01/08/76 налоговая стоимость ОС б/НДС
76/60(76) начислен ежемесячный л/п в сумме, равной ежемесячной амортизации
44(20,26...)/60(76) начислен ежемесячный л/п в сумме, превышающей ежемесячную амортизацию
44(20,26...)/02 ежемесячная амортизация

Ну это если срок договора и СПИ равны и л/п каждый месяц превышает амортизацию.

[AlevtinaS]

БУ
08/76 стоимость ОС без НДС (равна общей сумме л/п по договору)
01/08
76/60(76) начислен ежемесячный л/п
19/60(76) НДС с ежемесяного л/п
44(20,26...)/02 ежемесячная амортизация
По окончании договора (начисление всех л/п) счет 76 "закрывается".

НУ

Если использовать проводки 1С 8.2, можно так попробовать:

01/08/76 налоговая стоимость ОС б/НДС
76/60(76) начислен ежемесячный л/п в сумме, равной ежемесячной амортизации
44(20,26...)/60(76) начислен ежемесячный л/п в сумме, превышающей ежемесячную амортизацию
44(20,26...)/02 ежемесячная амортизация

Ну это если срок договора и СПИ равны и л/п каждый месяц превышает амортизацию.

спасибо огромное!!!поняла почти все,кроме -что с ндс в БУ
иными словами, проводки 19/76-ндс по объекту лизинга вместе с проводкой 08/76 вообще не будет?

19/60(76) НДС с ежемесяного л/п

и потом 68,02/19-ндс к зачету по л/п

[AlevtinaS]

и еще.если у меня был аванс.платеж-в НУ я делаю ежемесячные проводки по его зачету?
вообще я аванс.платеж повесила на мною созданный в 1с счет,который не имеет налогового учета.это верно?
не соображу,как в НУ закрывается то ,что по Кт 60(76)
в БУ на этом счетепо Дт. уплата л\п,часть зачтенного авансплатежа, по Кт.сумма л\п без ндс и собст-но,сам НДС

[Сергей А.В.]

проводки 19/76-ндс по объекту лизинга вместе с проводкой 08/76 вообще не будет?

Можно так.

19/60(76) НДС с ежемесяного л/п
и потом 68,02/19-ндс к зачету по л/п

А можно и так.
ИМХО.

[Сергей А.В.]

и еще

Расчеты с контрагентом для налогового учета вряд ли имеют значение.

[AlevtinaS]

Cергей,еще раз огромное ВАм спасибо. только не поняла по поводу-как закрывается сч.60(76) в НУ?

76/60(76) начислен ежемесячный л/п в сумме, равной ежемесячной амортизации
44(20,26...)/60(76) начислен ежемесячный л/п в сумме, превышающей ежемесячную амортизацию

[Сергей А.В.]

сч.60(76) в НУ?

Ну наверное так:
60(76)/51
или
60(76)/60.2 Авансы

[AlevtinaS]

да-да)

76,09/51 74566,74 плачу ЛП
76,09/76Ал - 23966,59 зачитываю часть аванса

спасибо Вам!)все очень интеллегентно и доходчиво.

[Ляйсан19]

По проводкам вроде все поняла. У меня ситуация немного другая: ОС получили в январе, по учету ничего не проведено по неопытности бухгалтера.Платежи осуществлялись лизинговые.Теперь как правильно все исправить? Все проводки во втором квартале или в за 1 квартал делать исправительные?

[Ляйсан19]

Сергей А.В., помогите пожалуйста.

[Сергей А.В.]

Все проводки во втором квартале или в за 1 квартал делать исправительные?

Думаю, можно во 2-м квартале все проводки сделать.

[Ляйсан19]

Уточненки по НДС подавать? и по налогу на прибыль?

[Сергей А.В.]

По НДС скорее всего надо, а по прибыли - не обязательно (абз.2 п.1 ст.81 НК РФ, ст.54 НК)

[Ляйсан19]

Спасибо.А если по НДС не сдавать уточненку, а принять к вычету во втором квартале? Какие последствия со стороны налоговой могут быть?

[Сергей А.В.]

Какие последствия со стороны налоговой могут быть?

Могут расценить как неправомерное применение вычета, наверное.

[Ляйсан19]

Еще вопрос...Как учитывать авансовый платеж по лизингу? Д60.02 К51...это по бух учету.А в расходы как принять? Сф на аванс есть.

[Na28ta]

Ляйсан19, я авансовые платежи вообще проводить не стала, т.к. у меня аванс и поступление были в одном отчетном периоде, т.е. в этом случае на НДС ав.платеж никак не скажется. Ели вы говорите о разных отчетных периодах, тогда есть смысл провести авансовую счет-фактуру, т.к. сможете принять НДС к вычету. Ав.платеж по лизингу учитывается также, как и не по лизингу.

Гемор лизинга в том, что учет расходов по БУ и НУ отличен. Причем сильно отличен. Это моя головная боль в этом квартале (мы тоже приобрели в лизинг машины). Если получится, прикреплю сейчас свои расчет в Exel. Посмотрите, может, поможет. Я там всё максимально автоматизировала. У меня лизинг на 11 месяцев, срок пол.использования машин 60мес. Проводки составляла после перечитывания кучи материала по этому поводу; по факту немного упростила (в чамтности, авансоые сч-фактуры учитывать не стала). Обратите внимание, что в файле 4 вкладки: проводки по БУ, амортизация в БУ, расходы по НУ, разница по периодам между БУ и НУ.

[Ляйсан19]

спасибо!

[Ляйсан19]

А какая головная боль у меня проведением всех этих операций в 1с.....ктоб знал и подсказал....У меня мозги кипят.....Из за этих проводок пошли разницы в бухгалтерской отчетности(отчет о финансовых результатах) и налоговой декларацией...не могу найти ошибку...Да еще выездная на носу....

[Ляйсан19]

Отчеты сошлись! Только проблема в том, как на затраты отнести разницу между лизинговыми платежами и начисленной амортизацией????? в НУ???? чтоб в декларацию попала эта сумма????

[Na28ta]

А вы в какой программе работаете?

[Ляйсан19]

1C8.2