Книга учёта доходов и расходов и амортизация!

[runaway-79]

Уважаемые участники форума, прошу разъяснить мне следующую ситуацию.

В начале января был приобретён компьютер и 15 января 2013 года он был введён в эксплуатацию.
Следовательно, начало исчисления амортизации идёт с 1 февраля 2013 года. Минимальный срок 25 месяцев, его и берём.
В первом квартале в расход начисляем только за февраль и март.

Как корректно отразить эту ситуацию в КУДиР?
В разделе 2 книги минимальная единица времени - 1 квартал. В примерах, по-джигитски, предалагают зачесть и январь тоже... но это ведь не правильно.
К тому же 25-ый месяц всё равно выбьется за границы квартала.

Заранее благодарен за комментарии.

[Зета]

Ваш компьютер стоит более 40000 руб.?

[Над.К]

В первом квартале в расход начисляем только за февраль и март.

Нет никакой амортизации в налоговом учете при УСН. Есть специальное правило списания - частями поквартально до конца года
Но я что-то тоже сомневаюсь, что Ваш комп стоит больше 40 тыс

[runaway-79]

Компьютер стоит 106000 рублей.

А как же ведение бухгалтерского учёта? Или это не одно и то же? Баланс с этого года сдавать нужно.
Кстати, пример видел с покупкой грузовика при УСН. Там его за 4 квартала списывали....

[Над.К]

А как же ведение бухгалтерского учёта?

БУ отдельно, НУ отдельно. В книге ДиР ведется налоговый учет, а не бухгалтерский. Для бухгалтерского учета есть бухгалтерские регистры.

Там его за 4 квартала списывали.

Потому что купили в 1 квартале года. Купили бы в 4, списали бы одной суммой 31 декабря.

[runaway-79]

Вот мне как раз для налогового учёта нужно в книге отразить покупку компьютера... Я уже 106 тыщ / 25 месяцев ))) и вычитать начал с февраля равными долями. Всё не правильно сделал?

[Над.К]

runaway-79, да причем тут 25 месяцев? По 1/4 стоимости ОС списываете поквартально до конца года. п.3 ст.346.16 НК

[runaway-79]

runaway-79, да причем тут 25 месяцев? По 1/4 стоимости ОС списываете поквартально до конца года. п.3 ст.346.16 НК

ст.346.16 НК
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

В книге списываю поквартально до конца года все 106 тыщ и вычисляю налоговую базу по этим цифрам?
А в бухгалтером учёте мне нужно будет за 25 месяцев это делать? Это же дикое расхождение будет....

Что это за правило? Где можно почитать? Сейчас всё это время в Яндексе ищу... ничего не нахожу. Отдельные фразы.

[Andyko]

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

это не п.3
это пп.3 другого пункта

[runaway-79]

Да, теперь вижу.. но не понимаю. Прошу пояснить мне:

Расходы на приобретение основных средств принимаются в следующем порядке: в отношении расходов на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию... но не пишут каким образом...

[Andyko]

в полном размере равномерно поквартально до конца года

[runaway-79]

судя по НК за год списать можно только в случае если куплено было при ОСН, а потом перешли на УСН.. остаток можно списать за год.
если же куплено при УСН, то через классифактор амортизации... в общем порядке. верно?

[Andyko]

нет

[runaway-79]

Хорошо. В налоговом учёте за год всю сумму спущу и заплачу налог.

А в бухгалтером учёте мне нужно будет за 25 месяцев это делать?

[Andyko]

да, если СПИ 25 месяцев

[runaway-79]

СПИ? что такое СПИ?

[Andyko]

срок полезного использования

[runaway-79]

Спасибо

[runaway-79]

А в книге я раздел два сразу на год заполняю, верно?.. не нужны листы на каждый квартал множить?

[Над.К]

Нужно. Потому что из раздела 2 Вы каждый квартал берете сумму стоимости ОС, которые списываете в данный квартал. ОС списываются поквартально в последний день квартала

[runaway-79]

Скажите... А в графе 16 раздела 2 какую дату писать? 31 декабря или ту, которая через 25 месяцев?

[Зета]

runaway-79, ни то, ни другое. Там дата выбытия. Если, например, продавать будете. И вообще в книге УСН о бух.учете не делают никаких записей, так что про ваши 25 месяцев там ничего не будет