Как провести наложный платеж?

[Аноним]

ООО на общей системе.
Отправляем мелкий товар нашим клиентам ч/з подотчетное лицо по почте наложным платежом.
Поступление денег на расчетный счет от клиентов как учитывать?
ДТ 51 Кт 91.1 - внереализационные доходы?

Или Дт 51 Кт 62.1 - но тогда на 62 зависнет сумма пересылки, как ее закрыть?

[bronzza]

Добрый вечер,

Не факт, что верно, но вот статья в помощь:

(Статья: Интернет-магазин (Волкова Ю.В., Юнисова О.С.) ("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2004, N 2))

Пример.
В интернет-магазин "Гид" поступил заказ от Фоминой С.С. на надувную
кровать стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.).
Покупная стоимость кровати - 8000 руб. без НДС.
Товар доставляется по почте. Услуги почты составляют 10 процентов от стоимости бандероли.
В договоре указано, что магазин обязан доставить кровать покупателю.
Товар отправлен 5 апреля 2004 г. Оплата - наложенным платежом при получении на почте.
Уведомление почтового отделения о том, что товар вручен Фоминой С.С., поступило 26 апреля 2004 г.
Оплата от почты пришла на расчетный счет магазина 28 апреля 2004 г.

Бухгалтер магазина сделал следующие проводки.

5 апреля 2004 г.:
Дебет 71 Кредит 50
- 1180 руб. (11 800 руб. х 10%) - выданы денежные средства подотчетному лицу на оплату почтовой доставки;
Дебет 44 Кредит 71
- 1000 руб. (1180 руб. : 118% х 100%) - учтена оплата почтовых услуг на основании авансового
отчета и квитанции почтового отделения;
Дебет 68 субсчет "НДС" Кредит 71
- 180 руб. (1180 - 1000) - принят к вычету НДС по оплате почтовых услуг, выделенный в
квитанции отдельной строкой;
Дебет 45 Кредит 41
- 8000 руб. - передан товар почтовому отделению (на основании квитанции).
26 апреля 2004 г.:
Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка"
- 11 800 руб. - получено уведомление почты о вручении товара покупателю;
Дебет 90 субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "НДС"
- 1800 руб. - начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 45
- 8000 руб. - списана стоимость проданной кровати.
28 апреля 2004 г.:
Дебет 51 Кредит 62 субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками"
- 11 800 руб. - получена оплата на расчетный счет.

(Статья: Интернет-магазин (Волкова Ю.В., Юнисова О.С.) ("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2004, N 2))

[Январь]

И договор с покупателем надо смотреть, момент перехода права собственности особо не прописан, и нет условия, что должны доставить товар, то без 45 счета сразу реализация при передаче на почту.

[Аноним]

Спасибо.
Но у меня немного другая ситуация, мы за основной товар от покупателя на прямую получаем деньги.
Наложный платеж только на сумму пересылки.
Например - накладная на 11 800. От покупателя приходит на р/счет 11 800.
Все закрыто. Остатка нет.
Но потом приходит сумма 1180 руб. Которую подотчетное лицо потратило на отправку на почте.
Т.е при отправке мы в наложном платеже указываем сумму доставки и берем ее с покупателя.

[degna]

тогда делать авансовый отчет и показывать оплату услуги на 76 счет,
по приходу денег дт 51 кт 76- возмещение почтовых расходов