Двойной вычет на детей с середины года при отказе супруга.

[selenav]

Добрый день!

Возникла необходимость получать супруге двойной вычет на детей по НДФЛ, т.к супруг изъявляет желание отказаться от своих вычетов в ее пользу. Вопрос, возможно ли это осуществить в середине года (не с начала календарного года), если супруг первую половину года получал эти детские вычеты, сумму в 280 т.р. не превысил, потом уволился и устроился на другое место работы.
Т.е. я так понимаю: супруг пишет отказ на вычеты в пользу своей супруги, предоставляет справку 2НДФЛ за 1-ю половину года (где видна сумма дохода и полученных вычетов), а в конце года принесет еще справку 2НДФЛ с нового места работы, где опять же будет указана сумма доходов и отсутствие вычетов (итогом 280 т.р. за год не превысятся).
Мне кажется, вроде все будет красиво тогда и больше никаких бумажек подкладывать не придется... права я, Ваше мнение?

[waw]

Здесь нельзя давать ссылки на сторонние ресурсы, поэтому я просто вставлю текст.
Все, что написано ниже - не моя точка зрения, более того, я ее совершенно не разделяю, но среди прочего там будут и ссылки на какие-то Письма налоргов.
Если согласиться с их позицией и всем, что написано ниже, то я не понимаю, у кого может возникнуть желание отказаться от вычетов в пользу супруга.
Поэтому, если не затруднит, спросите эту работницу, чего (какой выгоды) они хотят добиться подобным жонглированием вычетов? Не проще ли супругу просто передать ей ту сумму, на которую она будет получать больше (а он, соответственно, меньше), наличными, чем выполнять все то, о чем написано ниже?
-------------

Ситуация: как оформить отказ одного из родителей (приемных родителей) от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя?

Каждый из родителей (приемных родителей) имеет право на получение стандартного налогового вычета на каждого ребенка при условии, что оба родителя участвуют в содержании детей. Вычеты предоставляйте в размере:

1400 руб. в месяц – на 1-го ребенка;
1400 руб. в месяц – на 2-го ребенка;
3000 руб. в месяц – на 3-го и каждого последующего ребенка;
3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения.
При этом вычеты предоставляйте только за те месяцы, в которых сумма доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, у каждого из родителей не превысит 280 000 руб.

Если один из родителей письменно откажется от вычетов на детей в пользу другого родителя, второй родитель сможет пользоваться вычетами в двойном размере.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Из буквального толкования этой нормы следует только то, что основанием для предоставления двойного налогового вычета одному из родителей является письменное заявление второго родителя об отказе от вычета. Ни порядок подачи такого заявления, ни обязанность по оформлению дополнительных документов главой 23 Налогового кодекса РФ не установлены.

В письме от 3 ноября 2011 г. № ЕД-3-3/3636 ФНС России разъяснила, что налоговый агент, который будет предоставлять вычет в двойном размере одному из родителей (своему сотруднику), должен располагать:

заявлением своего сотрудника о предоставлении ему двойного вычета;
заявлением от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу первого родителя (сотрудника налогового агента), с указанием персональных данных этого родителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.
Однако на практике для обоснованного предоставления двойного вычета этих двух заявлений недостаточно.

Во-первых, отказаться от вычетов может только тот родитель, который имеет на них право.

Право на получение вычетов обусловлено:

наличием у родителя доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов;
участием в содержании ребенка.
При соблюдении этих условий родитель вправе получать вычет до того месяца, в котором его доход превысит 280 000 руб. После этого право на налоговый вычет теряется.

Во-вторых, стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого конкретного ребенка. Законодательство не запрещает родителям распределять эти вычеты между собой. Например, при наличии в семье двоих детей отец может отказаться от вычета на первого ребенка и получать двойной вычет на второго, а мать – наоборот, отказаться от вычета на второго ребенка, а на первого ребенка получать двойной вычет.

В-третьих, предоставление вычета на ребенка в двойном размере второму родителю невозможно, если первый родитель продолжает пользоваться вычетом на того же ребенка.

Таким образом, налоговому агенту, который будет предоставлять двойной вычет второму родителю, необходимо иметь сведения о том:

что первый родитель правомерно отказался от вычета;
на кого из детей второй родитель получает право на вычет в двойном размере;
что первый родитель не получает вычет на этих же детей у другого налогового агента.
Поступление этих сведений будет обеспечено, если переход права на стандартный вычет от одного родителя к другому оформить в следующем порядке.

1. Родитель, который намерен отказаться от своего вычета на ребенка (детей), подает своему налоговому агенту заявление об отказе в двух экземплярах в произвольной форме.

В заявлении должно быть указано:

наименование налогового агента;
фамилия, имя, отчество, адрес сотрудника, который отказывается от вычетов;
фамилия, имя, отчество ребенка (детей), от вычетов на которого (которых) сотрудник отказывается;
фамилия, имя, отчество, адрес второго родителя, в пользу которого сотрудник отказывается от вычетов;
месяц, с которого сотрудник отказывается от вычетов.
Один экземпляр этого заявления остается в бухгалтерии у налогового агента родителя, отказавшегося от вычета, и служит основанием для того, чтобы предоставление вычетов этому родителю прекратилось. На втором экземпляре налоговый агент делает отметку о том, что заявление получено, и возвращает его сотруднику.

Кроме того, бухгалтерия налогового агента родителя, отказывающегося от вычета, ежемесячно должна выдавать ему справки, подтверждающие его право на вычет. Эти справки должны свидетельствовать о том:
– что в текущем месяце родитель, отказывающийся от вычета, имел право на получение доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов;
– что сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором сумма доходов превысит 280 000 руб., родитель теряет право на вычет. Следовательно, с этого же месяца он теряет право и на отказ от вычета в пользу второго родителя.

В качестве образца для составления ежемесячных справок можно использовать типовую форму 2-НДФЛ.

2. Родитель, отказавшийся от налогового вычета, подает налоговому агенту второго родителя заявление в произвольной форме. В заявлении должно быть указано:

наименование налогового агента, который будет предоставлять двойной вычет;
фамилия, имя, отчество, адрес, ИНН (при наличии) родителя, который отказывается от вычета;
фамилия, имя, отчество ребенка (детей), от вычетов на которого (которых) родитель отказался;
реквизиты свидетельства о рождении ребенка (детей);
фамилия, имя, отчество, адрес второго родителя, которому передается право на вычет;
месяц, с которого родитель отказался от вычета.
К заявлению нужно приложить:

второй экземпляр заявления об отказе от вычета (с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета);
справку, подтверждающую право на вычет (такие справки должны передаваться налоговому агенту второго родителя ежемесячно);
копию свидетельства о рождении ребенка (детей);
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка (если родители не состоят в браке);
копию паспорта, с отметкой о регистрации брака (копию свидетельства о регистрации брака);
другие документы, подтверждающие право на вычет (например, справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем, не состоящим в браке).
3. Второй родитель подает заявление о предоставлении двойного вычета своему налоговому агенту в произвольной форме. В нем должно быть указано:

наименование налогового агента;
фамилия, имя, отчество, адрес родителя, который будет получать вычет в двойном размере;
фамилия, имя, отчество ребенка (детей), на которых родитель будет получать вычет в двойном размере;
фамилия, имя, отчество, адрес второго родителя, который отказался от вычета;
месяц, с которого родитель будет получать вычет.
Предложенный порядок действий соответствует налоговому законодательству и разъяснениям, которые приведены в письмах Минфина России от 21 марта 2012 г. № 03-04-05/8-341, от 1 сентября 2011 г. № 03-04-05/1-624, от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183 и ФНС России от 3 ноября 2011 г. № ЕД-3-3/3636, от 11 марта 2009 г. № 3-5-04/255.

Ситуация: может ли родитель (приемный родитель), не получающий доходов, отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу второго родителя?

Нет, не может.

Каждый из родителей (приемных родителей) имеет право на получение стандартного налогового вычета на каждого ребенка при условии, что оба родителя участвуют в содержании детей. Если один из родителей письменно откажется от вычетов на детей в пользу другого родителя, второй родитель сможет пользоваться вычетами в двойном размере.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

В течение года стандартные вычеты по НДФЛ предоставляют налоговые агенты. По окончании года стандартный вычет можно получить в налоговой инспекции. Такой порядок предусмотрен пунктами 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

По мнению контролирующих ведомств, право на получение вычетов связано с наличием у родителя доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Такой подход основан на положениях пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, согласно которым стандартные вычеты предоставляются при определении размера налоговой базы. Если у одного из родителей нет доходов, то налоговая база не определяется. В этом случае право на стандартный вычет у родителя не возникает, а следовательно, он не может отказаться от этого права в пользу второго родителя. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/7-186, от 5 марта 2009 г. № 03-04-06-01/52, от 27 февраля 2009 г. № 03-04-05-01/86, от 27 февраля 2009 г. № 03-04-05-01/85, от 11 января 2009 г. № 03-04-08-01/1 и ФНС России от 3 ноября 2011 г. № ЕД-3-3/3636, от 1 сентября 2009 г. № 3-5-04/1358.

Чтобы второму родителю получить двойной вычет на ребенка, к своему заявлению он должен приложить заявление родителя, отказавшегося от вычета, и ряд дополнительных документов.

[selenav]

Спасибо большое, за такую цитату прямо по теме!
У сотрудницы такое желание получать 2-й вычет возникло из-за сложностей с работой мужа, не знаю толком почему (какие-то свои расчеты с работодателем), но там получится, что он этот вычет (точнее деньги) потеряет, а она бы здесь получила реальную сумму прибавки к "ЗП на руки", с учетом того, что они многодетные, то вычет не маленький совсем...
На мой взгляд, из статьи следует, что самое сложное во всей схеме - ежемесячные справки от супруга, но с другой стороны никто проверять нас скорее всего не будет, пока мы не задекларируем 2НДФЛ, только там по итогам года будут видны двойные вычеты, а по итогам года он может принести одну нормальную справку со своей работы 2НДФЛ и в ней все будет видно - что нет вычетов, что сумма не превысила 280 т.р. или я что-то не уловила?

[Анонимусус]

Еще как вариант, раз проблемы с получением вычета у мужа, не получается, обратиться за ним в налоговую инспекцию с соответствующими справками. ИМХО, это будет даже проще, чем каждый месяц носить справки с одной организации в другую....
Какие документы нужны будут для этого, лучше уточнить в налоговой.

"В течение года стандартные вычеты по НДФЛ предоставляют налоговые агенты. По окончании года стандартный вычет можно получить в налоговой инспекции. Такой порядок предусмотрен пунктами 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ."
Цитата из поста №2

[selenav]

Еще как вариант ... обратиться за ним в налоговую инспекцию с соответствующими справками.

Безусловно это вариант удобный нам (как налоговому агенту в этом случае), но не слишком удобный для сотрудника - мысль, что надо идти в ИФНС, что-то там писать, сдавать людей несколько пугает . Но если все будет так грустно с набором документов, то предложу им такой выход, конечно. Спасибо.

[Dinchik]

но не слишком удобный для сотрудника - мысль, что надо идти в ИФНС, что-то там писать, сдавать людей несколько пугает

Это точно. Плюс сумму на руки они получат с большой задержкой. Одно дело сразу с зар.платой получать, другое ждать конца года, сдавать декларацию только в след-м году + Новогодние праздники+3 месяца проверка декларации+месяц на выплату. Задержка реальная. При нашей инфляции деньги уже обесценятся.
Лично мне тоже кажется, что каждый месяц требовать справки - это излишество. В конце года одну принесет и из нее будет видно, что у него там с предоставлением вычетов и превышением порога 280 тыс. В худшем случае пересчитаете вычет декабрем и все. Это Мин.Фин в своем письме посоветовал работодателям собирать эти справки ежемесячно. И особо вредные работодатели этим пользуются. При проверке, ИМХО, при наличии итоговой справки за год, подтверждающей, что вычет ему действительно положен и он может передать его супруге, придраться будет не к чему. Вот совсем без справки - это придерутся.

[АнастасияКоп]

На содержании меня и супруга находится моя дочь, может ли супруг отказаться в мою пользу от налогового вычета, если он не является попечителем.

[Анонимусус]

Может, если вычет ему положен.

[Соня-Сонная]

Скажите пожалуйста,
если супруга не работает, может ли муж на работе получать двойной вычет на ребенка?
Сейчас ему вычитают 1400 руб.

[waw]

Согласно НК - может, но согласно разъяснениям Минфина и прочих налоргов, обложивших НК кучей доп.условий и ограничений, - не положено.

[GSokolov]

Недавно появилось интересное письмо Минфина от 07.11.13 № 03-01-13/01/47571, в котором говорится, что если разъяснения Минфина противоречат актам и письмам Высшего арбитражного суда или Верховного суда, то налоговики должны опираться на документы данных судов. По поводу права на вычет при отсутствии доходов есть Постановление Президиума ВАС № 4431/09 от 14.07.2009 г., в котором сказано, что

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации считает, что Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Т.о. сам Минфин признаёт, что его "разъяснения" о том, что право на вычет отсутствует при отсутствии доходов у налогоплательщика, и что право на получение этого вычета нельзя передать, не соответствуют требованиям Налогового кодекса.

[Соня-Сонная]

Спасибо!

[waw]

Т.о. сам Минфин признаёт, что его "разъяснения" о том, что право на вычет отсутствует при отсутствии доходов у налогоплательщика, и что право на получение этого вычета нельзя передать, не соответствуют требованиям Налогового кодекса.

Приятно чувствовать себя "умнее" Минфина.
Я всегда писал, что "право на вычет" и "собственно вычет" - вещи разные.
Ясно и то, что передача "собственно вычета" - абсолютно бессмысленное занятие.

[GSokolov]

и что право на получение этого вычета нельзя передать

Некорректно выразился. Читай "и что при этом право на получение вычета в двойном размере при отказе от получения вычета другого родителя нельзя применять". Сам вычет, действительно, передать нельзя.

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли просто отказаться от вычета на ребенка в середине года, и получить его в конце года от налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ? (такая ситуация в связи с тем, что зарплата на совсем "белая" и выгоды от вычетов работник не видит). Правомерно ли сначала отказываться от вычетов у налогового агента, а потом снова заявлять их налоговой инспекции? Бюджет при этом получит одну и ту же сумму

[ZZZhanna]

зарплата на совсем "белая" и выгоды от вычетов работник не видит

а каким образом выгода появится по окончании года? От перестановки мест слагаемых в данном случае сумма не поменяется.
Или Вы планируете получить в налоговой вычеты от не совсем белой зарплаты?

[Аноним]

Что преследуют родители ребенка, когда один супруг отказывается от налогового вычета в пользу другого?

[ZZZhanna]

Что преследуют родители ребенка, когда один супруг отказывается от налогового вычета в пользу другого?

если у одного родителя большая зарплата, он быстро потеряет право на вычет, поэтому родитель с большой зарплатой отказывается от вычета в пользу того, у кого з/пл маленькая.