надо ли распределять зарплату

[Аноним]

Здравствуйте! у меня такой вопрос: ООО, на усн, есть 1 директор, больше в штате никого нет. есть обособленное подразделение - розничный магазин - в котором директор сам ведет торговлю, он находится в другом районе города, применяется енвд, при этом он принимает заказы и осуществляет поставку. доходы есть как наличный (чрез магазин), так и безнал (через ГО). как я уже сказал работает только директор сам. вот как быть с его зарплатой? у него оклад. надо ли его распределять на ГО и ОП? выявлять пропорцию? как платить пенсионные взносы?

[Над.К]

Не очень понятно, откуда обособка, если кроме директора нет работников?

[GSokolov]

Видимо, там есть постоянно оборудованное рабочее место, только вот постоянного работника на этом месте нет. Оклад никуда не распределяется, он выплачивается сотруднику. Вот НДФЛ распределять нужно, но только если Ваш директор официально будет переведён в это обособленное подразделение, а пока он числится в месте организации, то и распределять НДФЛ не нужно. Взносы платите тоже по месту организации.

[Над.К]

GSokolov, если нет работников там, то и нет постоянно оборудованных рабочих мест ))
По правильному надо менять адрес местонахождения организации

[GSokolov]

Над.К, а почему нельзя оборудовать рабочее место, но работника на него не приглашать? Вот ТК РФ требует, чтобы работнику рабочее место было предоставлено при заключении договора, значит, сначала нужно его организовать, а уж затем предоставить работнику. Другое дело, что для целей налогообложения такое подразделение не будет обособленным или вообще не подразделением.

[Над.К]

GSokolov, так это не рабочее место тогда, работника-то нет. И непонятно, зачем это делать, если нет работников? И что тогда значит - создать рабочее место? Стул поставить или что?

[ZZZhanna]

GSokolov, так это не рабочее место тогда, работника-то нет. И непонятно, зачем это делать, если нет работников? И что тогда значит - создать рабочее место? Стул поставить или что?

Я вот тоже согласна. Если поставить 10 стульев, например, в 10 налоговых инспекциях города, это что, будет означать, что у организации есть 10 обособок?

ООО, на усн, есть 1 директор, больше в штате никого нет. есть обособленное подразделение - розничный магазин - в котором директор сам ведет торговлю

юр. адрес фиктивный

[GSokolov]

И непонятно, зачем это делать, если нет работников?

Вот с этим полностью согласен, прежде, чем что-то организовывать, нужно подумать. Но если ООО уже стало на учет в налоговой по этому магазину как по обособке, что тогда им делать? Вопрос-то стоит постфактум - куда платить налоги и отчитываться в данной ситуации. Аноним, проясните проясните вопрос с постановкой на учет и указан ли этот магазин в Уставе ООО как обособленное подразделение.

[Аноним]

Вот с этим полностью согласен, прежде, чем что-то организовывать, нужно подумать. Но если ООО уже стало на учет в налоговой по этому магазину как по обособке, что тогда им делать? Вопрос-то стоит постфактум - куда платить налоги и отчитываться в данной ситуации. Аноним, проясните проясните вопрос с постановкой на учет и указан ли этот магазин в Уставе ООО как обособленное подразделение.

в уставе не указан.
раньше было несколько работников (в магазине был продавец, а директор занимался оптовой продажей). теперь их нет. директор сам всю работу выполняет.

[ZZZhanna]

а директор занимался оптовой продажей

оптовые продажи идут с юр. адреса? Там есть склад?

[Аноним]

оптовые продажи идут с юр. адреса? Там есть склад?

по юр.адресу склада нет, фактически они идут с магазина. раньше был, но после того, как директор остался один, склада нет.

[ZZZhanna]

Если на юр. адресе директор не бывает и ничего там не делает, то по-хорошему надо менять адрес регистрации организации.
А пока ничего не остается, кроме как делить заработную плату, скорее всего, пропорционально выручке и прописать этот порядок в учетной политике.

[Аноним]

Если на юр. адресе директор не бывает и ничего там не делает, то по-хорошему надо менять адрес регистрации организации.
А пока ничего не остается, кроме как делить заработную плату, скорее всего, пропорционально выручке и прописать этот порядок в учетной политике.

т.е. надо распределить з/п пропорционально выручке, затем в пенсионный фонд по ГО начисляем и платим взносы со всей з/п, а в налоговые инспекции по ГО и ОП уже считаем с разделенной з/п? так?

[ZZZhanna]

в пенсионный фонд

В GAC и ФСС взносы платятся в целом по организации по месту учета головы, НДФЛ надо делить, и уплаченные взносы для целей ЕНВД и УСН надо делить.

[Аноним]

В GAC и ФСС взносы платятся в целом по организации по месту учета головы, НДФЛ надо делить, и уплаченные взносы для целей ЕНВД и УСН надо делить.

непонятно. сначала говорите что

платятся в целом по организации по месту учета головы.

, а потом

уплаченные взносы для целей ЕНВД и УСН надо делить.

[ZZZhanna]

платятся в целом по организации по месту учета головы.

деньги по платежным поручениям на уплату взносов ежемесячно перечисляются одним общим платежом в ПФР, ФСС и т.п. по реквизитам, которые выдали ПФР и ФСС.
А потоооом, когда будете считать и платить ЕНВД и УСН, на часть взносов, приходящихся на ЕНВД, уменьшите сумму налога по ЕНВД, и соответственно, на другую часть взносов уменьшите платеж по УСН.

[Аноним]

деньги по платежным поручениям на уплату взносов ежемесячно перечисляются одним общим платежом в ПФР, ФСС и т.п. по реквизитам, которые выдали ПФР и ФСС.
А потоооом, когда будете считать и платить ЕНВД и УСН, на часть взносов, приходящихся на ЕНВД, уменьшите сумму налога по ЕНВД, и соответственно, на другую часть взносов уменьшите платеж по УСН.

получается что мы можем уменьшить ЕНВД (налог по месту учета ОП) на сумму взносов, которые мы заплатили в пфр (а платили мы их в пфр по месту учета головы).

[Аноним]

и еще: как быть с НДФЛ?

[ZZZhanna]

мы можем уменьшить ЕНВД (налог по месту учета ОП) на сумму взносов, которые мы заплатили в пфр (а платили мы их в пфр по месту учета головы).

да, но не более чем на 50% от суммы налога ЕНВД

как быть с НДФЛ?

делить и часть перечислять по месту ОП

[mln]

если нет работников там, то и нет постоянно оборудованных рабочих мест ))

Аттестация рабочих мест проводится согласно единому утвержденному в 2011 году порядку – Приказу Минздравсоцразвития РФ № 342н, а не работников.

розничный магазин - в котором директор сам ведет торговлю

[Над.К]

Аттестация рабочих мест проводится согласно единому утвержденному в 2011 году порядку –

Аттестацию в этой теме никто не обсуждал, она не имеет ни малейшего отношения к вопросу автора.

[GSokolov]

делить и часть перечислять по месту ОП

Так ведь там никто официально постоянно не работал. А временно можно работать и в местной командировке, но это не будет работой в обособленном подразделении. Из п.7 ст. 226 НК РФ относительно НДФЛ:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Нет работников - нет уплаты НДФЛ по месту этого подразделения.

[mln]

Аттестацию в этой теме никто не обсуждал

Вы ее и начали...
И продолжилась...

Я вот тоже согласна. Если поставить 10 стульев, например, в 10 налоговых инспекциях города, это что, будет означать, что у организации есть 10 обособок?

[Над.К]

mln, еще раз - тема аттестации рабочих мест не имеет ни малейшего отношения к теме и тут обсуждаться не будет. И порядок регистрации обособок никак не зависит от порядка аттестации рабочих мест
Любое упоминание аттестации в этой теме будет рассматриваться как флуд и удаляться.

[ZZZhanna]

Так ведь там никто официально постоянно не работал. А временно можно работать и в местной командировке, но это не будет работой в обособленном подразделении.

Насколько следует из слов автора, на самом деле как раз вся трудовая деятельность осуществляется именно в ОП. Там и магазин с оборудованным рабочим местом, да еще и оптовые продажи оттуда же. И по логике, платить надо по месту ОП, но если по голове не платить - это красной тряпкой будет. Поэтому и считаю, что лучше делить зарплату.
А еще бы лучше сделать так: часть зарплаты начислять за работу по голове, например, 0,5 ставки, а на вторую часть оформить внутреннее совместительство в ОП.

[GSokolov]

на самом деле как раз вся трудовая деятельность осуществляется именно в ОП

Вся трудовая деятельность определяется местом работы работника, как это записано в трудовом договоре. И при определении этого места должно учитываться наличие в организации обособленных подразделений. Если работника в это ОП не переводили, то он работает в ГО. Не путайте трудовую деятельность работника с деятельностью организации. Дальнобойщики вот по всей стране работают, и что? А монтажники оборудования?

[ZZZhanna]

Дальнобойщики вот по всей стране работают, и что? А монтажники оборудования?

Но там нет зарегистрированных обособок . А у этих есть. Т.е. рабочее место есть. И ЕНВД платится. А если не перечислять НДФЛ, то налоговая утт же начнет слать письма с ненужными вопросами.
В общем, в этой ситуации, скорее всего, правильного варианта не существует.
А если , как Вы говорите

он работает в ГО.

уменьшать налог по УСН полностью на взносы? Однозначно могут придраться, т.к. есть деятельность по ЕНВД.