Налоговый период по НДС

[Иллюзия]

ст.163 НК РФ - Ежемесячно выручка до 1 млн.р.- квартальный отчет
Подскажите за 2004 г. 1 квартал+ 2 кв. сдавались отчеты ежемесячно, хотя сумма за каждый месяц не превышала 1 млн.р. ( Продажа-налоги)
Было всё очень запущено, я пришла на новое место работы и перепровела всю документацию , получается отчеты по НДС , надо сдать уточненными за весь 2004 г. как сдавать исходя из ст.163- квартально, или сдать как было помесячно?
Ещё подскажите в 2005 г. першли на метод " по оплате" авансы зачитываются? дали пространственный ответ - порылась -п.1 ст.162 - Да надо , но суммы бешеные .

[jaspis]

1. Поквартально.
2. "Зачитываются?" = "уплачивается ли с них НДС?" Разумеется, да. Независимо от того, по оплате или по отгрузке Вы считаете НДС.

[Чиж]

1. Поквартально.

Менять налоговый период задним числом? Что-то мне сомнительно...

[jaspis]

Чиж, налоговый период по НДС налогоплательщик выбирать не вправе, поэтому он не может его изменить, он всего лишь должен его определить. По возможности правильно. В данном случае его определяли неправильно.
Для сравнения - представь, что раньше подавали декларации поквартально, тогда как обязаны были помесячно. Ты советуешь и уточненные подавать за квартал?

[Евгений Белоусов]

налоговый период по НДС налогоплательщик выбирать не вправе

То есть если за апрель сумма выручки меньше миллиона, то за апрель я налоговую декларацию подавать не вправе?

[Елена М]

налоговый период по НДС налогоплательщик выбирать не вправе, поэтому он не может его изменить, он всего лишь должен его определить. По возможности правильно. В данном случае его определяли неправильно

возможно, сдавать помесячно было удобнее: например, выручка "плавала" в р-не 1 млн.руб. и помесячно сдавать было безопаснее хотя, если следовать СТРОГО букве НК:
Статья 163: " 2. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал." это не есть очень хорошо

[Настя]

Так то оно так, но..... Это уже неоднократно обсуждалось на форуме и часть людей все же, имея выручку меньше миллиона, подают ежемесячные декларации, опасаясь проскочить предел в середине налогового периода или вообще в конце..

На моей памяти только один раз налоговики заострили свое внимание на этом вопросе. Я в свое время два года подавала декларации помесячно, не имея превышения. Потом перешла на поквартальную подачу. Никто на это не обратил никакого внимания.

[Andy_D]

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО от 23 января 2003 г. N 24-14/4621

В соответствии с п. 2 ст. 163 и п. 6 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) право уплачивать налог на добавленную стоимость ежеквартально предоставлено только налогоплательщикам с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, не превышающими 1 млн. руб.

На основании письма (да и прочих писем) у налогоплательщика есть право, а не обязанность устанавливать для себя налоговый период как квартал! Так что смело можно отчитываться ежемесячно!

[jaspis]

Andy_D,
1. Не забываем о том, что письма налоргов норм.актами не являются.
2. Процитированный Вами отрывок посвящен уплате налога. Вы разницу между уплатой налога и подачей декларации ощущаете?

[Иллюзия]

Получается , что лучше отчитаться помесячно. чтобы небыло никаких притензий , можно так и этак. Но сумма то меняется по НДС - и получается если помесячно должны были заплатить НДС , то по квартально- к возмещению. и как потом доказывать что была права, ведь даже книги покупок и продаж не составлялось? - оформила их только что задним чилом( а что делать?)
"ежемесячные декларации, опасаясь проскочить предел в середине налогового периода или вообще в конце.."- цитата
ст.162 Если в середине квартала сумма превысила 1 млн.р.- то надо сдать за квартал помесячные декларации, как понимаю- уточненные.

[SvetaSG]

Если в апреле выручка превысила 1 млн, значит во 2-ом квартале сдаю помесячно. Это понятно. А в третьем квартале млн. точно не превысит, можно опять прейти на квартальную сдачу?

[Евгений Белоусов]

ОК, предположим решили сдавать поквартально. Получилось превышение. Подаем помесячные декларации за истекшие месяцы. Платим налог. И платим пеню, ведь налог платится по декларации, а не было деклараций - нечего и платить было.
В итоге, если следовать трактовке jaspis, то в результате единственно правильных и соответствующих НК действий налогоплательщик должен платить санкции.
Если же выбор налогового периода в квартал - право, а не обязанность налогоплательщика, то это еще хоть как-то можно понять...

[Sokolova]

И вопрос по теме, а нужно-ли ИФНС ставить в известность (письмо установленного образца), если переходишь с ежемесечной оплаты/подачей декларации на ежеквартальную?

[Energizer]

нужно-ли ИФНС ставить в известность (письмо установленного образца), если переходишь с ежемесечной оплаты/подачей декларации на ежеквартальную?

не нужно

[jaspis]

В итоге, если следовать трактовке jaspis, то в результате единственно правильных и соответствующих НК действий налогоплательщик должен платить санкции.

Единственно правильных действий налогоплательщика при определении налогового периода по НДС быть не может (если он конечно не телепат)! И виновата тут не трактовка jaspis, а определение в Налоговом Кодексе. Правильно определить налоговый период по НДС налогоплательщик может только после окончания квартала. Если есть какие-то сомнения относительно размеров выручки, я не отрицаю, что разумнее подавать декларации помесячно. Как минимум, за лишние декларации не штрафуют.
НО - обратите внимание на исходный вопрос. Налогоплательщик уже знает, что налоговый период - квартал. Кто-то не согласен с тем, что уточненные декларации нужно сдавать в соответствии с этим налоговым периодом? Если нет, то о чем спор?

[Andy_D]

И вопрос по теме, а нужно-ли ИФНС ставить в известность (письмо установленного образца), если переходишь с ежемесечной оплаты/подачей декларации на ежеквартальную?

За этим событием Вы должны следить сами. Особенностей никаких нет.

[Чиж]

jaspis, а при подаче вот этих уточненных деклараций за прошлый год ты что напишешь? Первичная за 2 квартал? Уточненная?

[jaspis]

уточненная

[Чиж]

Так у них первичной за тот же период нет... Что будут уточнять?

[jaspis]

Боже ж мой какая проблема. Наверно, откажут в приеме декларации на этом основании. Или заносить в лицевой счет не будут.
Кстати, мой вопрос остался без ответа:

представь, что раньше подавали декларации поквартально, тогда как обязаны были помесячно. Ты советуешь и уточненные подавать за квартал?

[Чиж]

. Или заносить в лицевой счет не будут.

Да вот как бы дважды не занесли. Один раз-на основании ежемесячных, второй-по квартальной.

Кстати, мой вопрос остался без ответа:

Отвечаю. Конечно же, подала бы ежемесячные.

[jaspis]

Да вот как бы дважды не занесли. Один раз-на основании ежемесячных, второй-по квартальной.

Чтобы спокойно спать, можно сочинить доходчивое сопроводительное письмо.