Скажите,пожалуйста,если на 20 счете остались затраты (мы их не списали на 90 счет) должны ли они попадать в базу по налогу на прибыль? У меня они ее увеличили...
 |
Скажите,пожалуйста,если на 20 счете остались затраты (мы их не списали на 90 счет) должны ли они попадать в базу по налогу на прибыль? У меня они ее увеличили...
нЕсли попадает в расчет налог на прибыль остаток по 20 счету смотри как настроен НУ и какие суммы списались. Скорее все в налоговом учете сумма списалась на 90 счет, а в БУ нет
если например зарплата производственным работникам начислялась,но весь квартал ничего не выпускали,их зарплату оставили на 20 счете.Она должна попадать в базу по налогу на прибыль?
уменьшать базу
Это зависит от перечня прямых расходов в вашей организации.
прямые или косвенные?зарплата производственным работникам
Чем эти работники были заняты?но весь квартал ничего не выпускали
должна
зарплата производственным работникам-прямые расходы. не важно чем они занимались ,главное что продукции выпущено не было.Например фирма новая ,цех только открыли,но в связи с временными трудностями выпустить ничего не смогли .Сырье не купили.Сообщение от Тоня
Последний раз редактировалось nneli; 25.07.2013 в 17:03.
на основании чего должна? ссылку не дадите?тогда получится расхождение Отчета о приб.и убытках и декларации по прибыли.
а какая разница какие расходы В любом случае в расходы при расчете налога на прибыль они попадают. Вопрос только в какую строку автору их ставить. Как прямые или как косвенные
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 ноября 2008 г. N 03-03-06/1/621
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке распределения прямых расходов на незавершенное производство в налоговом учете по налогу на прибыль и сообщает следующее.
Согласно ст. 318 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 Кодекса;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Пунктом 1 ст. 319 Кодекса установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (далее - НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
Таким образом, по нашему мнению, налогоплательщик вправе предусмотреть в учетной политике организации возможность учета в составе прямых расходов только материальных затрат и распределять их при оценке НЗП.
С началом производства пробной продукции расходы следует собирать не на счете 97, а на счете 20. По окончании месяца часть расходов, относящаяся к НЗП, остается на счете 20. Та часть, которая относится к выпущенной готовой продукции, будет списана на счет 43, а прочее будет учтено как пусковые расходы и перенесено на счет 97.
Глава 25 НК РФ не содержит определения понятия себестоимости продукции. Нет в ней и требования исключать из пусковых расходов стоимость пробной готовой продукции. Есть лишь общие правила по определению прямых расходов, приходящихся на выпущенную продукцию (ст. ст. 318, 319 НК РФ).
В налоговом учете при пробном выпуске надо определить сумму прямых расходов, приходящуюся на готовую и незавершенную продукцию. Это можно сделать аналогично определению себестоимости в бухгалтерском учете.
Таким образом, в налоговом учете сумма прямых расходов, приходящаяся на пробную продукцию, будет учтена при расчете налоговой базы по прибыли в период продажи. А пусковые расходы можно списать сразу.
Распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
Если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения данных расходов с применением экономически обоснованных показателей:
(или) пропорционально заработной плате основных производственных рабочих;
(или) пропорционально материальным расходам;
(или) пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг).
Организация оказывает услуги. Как следует из п. 2 ст. 318 НК РФ, налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП. Таким образом, сумма прямых расходов:
(или) сразу в полном объеме относится на уменьшение доходов этого периода без распределения на остатки НЗП (на остатки не принятых заказчиками услуг);
(или) распределяется на стоимость НЗП и стоимость оказанных услуг с учетом соответствия произведенных расходов стоимости оказанных услуг. Например, исходя из данных о прямых расходах, непосредственно относящихся к закрытым и незакрытым заказам.
спасибо большое, а на 97 обязательно переносить? можно оставить висеть на 20? Правильно ли я поняла,что не страшно если в данном случае НУ и БУ разойдутся?
можно и не переносить на 97 счет. В производственных предприятиях расхождения в НУ и БУ часты, привыкайте)))))
еще раз огромное спасибо за подробный ответ!!!!!!!!!!!!
А если я эти расходы не буду пока списывать в НУ так же как не списала их в БУ,это будет грубой ошибкой? я же базу таким образом не уменьшу а увеличу (хотя в моем случае,когда убыток ,это вообще,наверное,все-равно)?
Не будет.
спасибо!!!!!!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием