Скажите авансовые платежи по налогу на прибыль не платились - т.е. сейчас нужно заплатить за 1кв 2013 (+пени) ,и на след.недели за 2кв2013. Вопрос могу ли я их уже сейчас указывать в расходах по ННП за оба квартала??
 |
Скажите авансовые платежи по налогу на прибыль не платились - т.е. сейчас нужно заплатить за 1кв 2013 (+пени) ,и на след.недели за 2кв2013. Вопрос могу ли я их уже сейчас указывать в расходах по ННП за оба квартала??
Да
скажите, это обязанность или в данном случае право..т.е. имею ввиду - могули я сейчас в начислениях по БУ и Н не указывать ,а указать только 31-м декабрем и там же взять в расходы в бу и ну..??
бу - не можете, ну - можете
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Из п.1 ст.272 НК РФ "Порядок признания расходов при методе начисления": "Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств".
Из. п.7 той же статьи: "Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей".
Из сущности метода начисления следует, что признание обязательства по уплате авансового платежа по налогу должно производиться в рамках сроков, установленных для его уплаты НК РФ, а не 31 декабря.
Можно и 31.12
Штрафов нет. И если вам так удобнее, начисляйте 31.12
Тоже верно, что штрафов нет.Сообщение от Зета
Только в бухгалтерском учете до 31 декабря вместо расходов учитывается дебиторская задолженность по расчетам по налогу. Что, в свою очередь, прямо влияет на достоверность бухгалтерского учета.
В налоговом учете: если указали в расходах, подразумевается, что начислили. Т.к. в налоговом учете нет двойной записи.
это верно только с точки зрения БУ. Пожалуйста, обратитесь к п.1 ст 54 НК РФ и возможно вы поймете, что в НУ налогоплательщик имеет право принимать расходы и в последующих периодах. И на будущее, пожалуйста, не используйте таких слов как "ДОЛЖНО", если вы не уверены в правильности ответа (можно даже указывать, что это ваше личное мнение, которое может не совпадать с правилами налогообложения в РФ.)
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
В теме идет речь, насколько мне это понятно, не об учете расходов в различных налоговых периодах, а об учете расходов в рамках одного налогового периода и разных отчетных периодов.
Если нет ссылки на НПА, то все написанное здесь является личным мнением пишущего, т.к. это - форум.
Слово "должно" в данной фразе прямо вытекает из определения метода начисления. Привязки определения к налоговому учету я не сделал, а ниже указал, что:
эхх... все-таки ст. 54 вы потрудились открыть, а там черным (так сказать) по белому указано "При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам", так что полагаю, ваш комментарий в этом топике не эпликабл.
К сожалению, некоторые пользователи формула могут считать, что комментарии дают профессионалы, а не... эээмм, те кто даже не могут внимательно прочитать статью на которую дана прямая ссылка. В этой связи, полагаю, выражения типа "должны" могут вводить их (пользователей) в заблуждения. Повторно, предлагаю, в случае неуверенности, ставить простые 4 буквы ИМХО, это, уверен, будет рассматриваться как смягчающее обстоятельство при анализе некорректного ответа... )))
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Нет, я просто не увидел резона в том, чтобы искусственно создавать и исправлять ошибки в налоговом учете.
А чем статья 272 НК РФ в части ссылок на отчетный период Вас не устроила?
не, берите выше: речь идет о праве учитывать расходы, в вашей коннотации, это представляется обязанностью.
меня ваще все по жизни устраивает), а ст. 54 имеет большую силу, чем ст. 272.
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Это уже софизмы.
Указание в расходах сумм авансовых платежей по налогу на прибыль уже означает, что они учтены. См. определение налогового учета в ст.313 НК РФ: "Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом".
Т.е. если расход указан в налоговой декларации по налогу на прибыль, то он должен быть зарегистрирован и в системе налогового учета. Вот о чем я пишу.
Мое сугубо личное мнение: если суммы авансовых платежей по земельному налогу незначительно влияют на величину авансовых платежей по налогу на прибыль, и у бухгалтера уж очень много другой работы, то да, в приоритете окажется статья 54 НК РФ, и признание в расходах платежей по земельному налогу 31 декабря.
P. S. Достоверность системы налогового учета в течение года предполагается при этом не столь уж и необходимой.
продолжу, в моем случае аванс по земельному налогу существенен, он мне может перекрыть половину базы начисления ННП...из вашей беседы,я правильно понял что в БУ нельзя проводить ,а в НУ можно отразить в декларации по ННП?!
На мой взгляд, в бухгалтерском учете отражаем, в налоговой декларации по налогу на прибыль тоже отражаем.продолжу, в моем случае аванс по земельному налогу существенен, он мне может перекрыть половину базы начисления ННП...из вашей беседы,я правильно понял что в БУ нельзя проводить ,а в НУ можно отразить в декларации по ННП?!
Относительно отражения в налоговой декларации нашел: письмо Минфина России от 11.07.2007 N 03-03-06/1/481 (http://www.klerk.ru/doc/81250/). В нем речь идет как раз о земельном налоге.
Закамский, да, все верно!
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
