Учет НДС по договору Генерального подряда

[a-paramonowa]

Строительная Организация заключила договор Генподряда с Заказчиком (Инвестором), в договоре генподряда не прописана поэтапная сдача работ, ежемесячно Генподрядчик выставляет Заказчику Акт и Справку о выполнении работ КС-2, КС-3, Заказчик перечисляет авансовые платежи за выполнение работ. Подрядные работы выполняются субподрядными организациями.
Помогите разобраться:
1: Может ли Генподрядчик принимать к вычету НДС, с сумм счетов-фактур, предоставленных субподрядными организациями?
2: Можно ли отражать в книге продаж суммы ежемесячно выставленных Генподрядчиком КС-2, КС-3? Будет ли это являться реализацией Генподрядчика?
3: Нужно ли начислять Генподрядчику НДС с авансовых платежей Заказчика, если договор подряда заключен более чем на 6 месяцев?

[Аноним]

Уважаемые клерки! Присоединяюсь к вышеизложенному вопросу. Ситуация один в один. Вопрос очень-очень актуален на данный момент, ибо я в строительном бухучете новенькая (работаю именно в строительстве всего месяц и, посмотрев на работу предыдущего буха, закрались в мою душу очень нехорошие сомнения по поводу правильности отражения прибыли и НДС. Даже сон пропал - НДС-то я по её "схеме" сдала, т.к. времени детально разбираться не было - пришла в конце декабря, а в 3 кв. на предприятии буха не было(((... Очень буду благодарна, если ответите или дадите ссылку где подобная тема уже обсуждалась. Заранее большое спасибо!

[Server56]

Таааак... Очередное просвещение новичков.

Если на пальцах, все зависит от того, как в договоре между субчиком и генподрядчиком, и, соответственно, между ГП и заказчиком установлен порядок передачи результата работ.
Если на основании ежемесячных КС-2 (хотя с точки зрения здравого смысла это полный бред), то подписание КС для одного принятие работ к учету, для второго, с-но, реализация. Ту и НДс и налог на прибыль.
Но если в договорах указано, что подписание КС - это основание для расчетов, то полученные по ним деньги - аванс.

[Аноним]

Спасибо, что откликнулись!!! Ситуация такая, что мы - генподрядчики. Договор с инвестором - "под ключ", т.е. передача объекта по окончании всех работ. Предусмотрены акты приема-передачи работ, но они не являются "основанием для перехода рисков...и т.д.", из чего я сделала вывод, что наши прибыли и НДС не правильные. На деле происходит так - приходит аванс по договору частями. КС закрываются не ежемесячно, а на определенный этап работ (например проектирование - согласование - одна Кс, потом месяца через полтора фундамент - подводка и т.д. - другая КС). Все эти КС бухгалтер брала на реализанию и восстановление НДС с авансов. В спешке с НДС я пошла по ее пути... Тянется параллельно несколько договоров еще с позапрошлого года, пока ни один не закрыт... вот как попросят одну генеральную сч-фактуру на весь объем работ (звонила им по поводу документв, они говорят, что нам ваши сч-фактуры пока по барабану...). Если мои подозрения верны, тогда ума не приложу что с этим делать, суммы-то далеко нешутейные. Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации, если я права, сдавать уточненки за 2 года по НДС и прибыли и ждать окончания проекта (и тогда уже ставить НДС с реализации и выводить прибыль), или оставить все как есть? Или что можно внести в договор или за что зацепиться, чтобы наши действия выглядели правильно? С другой стороны, налоговая в таком случае может сказать: "вот у вас есть закрытый объем с актом и сч-фактурой, вот и давайте нам и НДС и прибыль" (возможно сморозила сейчас глупость, но чудес у налоговиков много, ничему не удивлюсь)...

[Server56]

Классическая ситуация.
Я бы оставил, все, как есть.
По НДС Вы, кончено, платите по акту подписания КС, не дожидаясь денег по ним.
Подавать уточненку я бы поостерегся, задолбают камералками, да и авансами, наверно, перекрывается.
А по прибыль у вас все равно в БУ возникает, ПБУ 2/2208.
И опять, объяснять налоговикам, почкеиу есть прибыль в БУ и нет в НУ...
Проще оставить, как и было.

[Аноним]

Да, НДС отражается в основном как восстановленный с авансов (при закрытии КС), авансы все перекрывают. А если инвесторы потребуют (а они потребуют) генеральную сч-фактуру на весь проект? Как это будет у нас и на нас отражаться, (мы-то им уже этих сч-фактур до хохота накидали, и авансовых и "реализационных", все это по декларациям прошло)? И еще, с Вашего позволения, можно еще пару вопросов в личку?

[Server56]

Выставете им, как Вы говорите "генеральный" счет-фактуру, а у себя отразите только дельту.
Все же раньше у себя отражали НДС.

[Аноним]

Дельта - имеется ввиду "хвостик" последнего этапа работ? И еще (простите непроходимую тупость), если мы им выставляем сч-факт. на всю сумму договора, то она у нас должна тоже фиксироваться-регистрироваться (книга покупок - продаж)... вобщем не догнала как это сделать технически грамотно (((....

[Server56]

Т. е. Вы им выставили 10 шт. по 100 руб. каждая, а общая будет на 1050 руб.
Думаю, что в книге продаж последнюю надо будет отразить на 50 руб.
А как это технически сделать, в 1С там, или где еще, не знаю.

[Аноним]

Значит, лучше довести все проекты в прежнем режиме? ("не буди лихо пока оно тихо" - лично моя любимая поговорка))). По одному проекту только одна Кс прошла (предстоит еще 5-6), по нему тоже по такой же схеме советуете продолжить?

[Server56]

("не буди лихо пока оно тихо" - лично моя любимая поговорка))).

Тоже так думаю.
Хотя с точки зрения теории - не совсем правильно.

[Аноним]

Спасибо! Пойду не спать и думать...)))......

[Server56]

Пойду не спать и думать..

Ночью надо спать!
А думать вообще вредно, извилины снашиваются.
Это вместо Доброго утра.
Надумали что?