Заём у ИП

[Игринка]

Здравствуйте! Прошу подсказать по следующему вопросу.

ИП на УСН (доходы-расходы). Вид деятельности - сдача в аренду земельного участка.
ИП хочет приобрести еще один земельный участок также для сдачи в аренду.
Дружественное ООО готово ему предоставить для этой цели займ на 20 лет с процентной ставкой ниже ставки рефинансирования. Возврат долга планируется через 20 лет.
Получение займа и покупка земельного участка произойдут в этом году.

Возникает ли у ИП материальная выгода и связанные с этим какие-либо налоговые выплаты?
Может ли ИП учесть расходы на приобретение земельного участка в расходах при расчете УСН? Там сумма большая, можно ли будет переносить убыток на последующие года или ее можно учесть только в одном налоговом периоде?
Не возникнет ли у налоговой вопроса по поводу длительного срока займа? Сумма большая, боимся, что ее могут поставить в доход.

[Andyko]

Возникает ли у ИП материальная выгода и связанные с этим какие-либо налоговые выплаты?

есть мнение, что возникает

Может ли ИП учесть расходы на приобретение земельного участка в расходах при расчете УСН?

нет

Не возникнет ли у налоговой вопроса по поводу длительного срока займа?

или возникнет, или не возникнет

[Игринка]

Andyko, спасибо за ответ!

есть мнение, что возникает

То есть это спорный вопрос? ИП на УСН НДФЛ не платит; если мат. выгода возникает, то какой налог с нее платить?

нет

Извините, не могли бы Вы пояснить, в чем я ошибаюсь? Я думала, что поскольку земельный участок можно учесть как основное средство, то расходы по его приобретению можно принять к расходам при расчете УСН

или возникнет, или не возникнет

Спасибо, успокоили

[Над.К]

ИП на УСН НДФЛ не платит; если мат. выгода возникает, то какой налог с нее платить?

НДФЛ. Потому что возникает мат.выгода у физического лица. И вообще, в главе 26.2 НК написано, что налог по УСН не заменяет НДФЛ по мат.выгоде.

то поскольку земельный участок можно учесть как основное средство,

Земельный участок не амортизируемое имущество в принципе. Земля не амортизируется. А учесть при УСН можно расходы на амортизируемое имущество.

[Andyko]

И вообще,

а, точно, это раньше было мнение

[Игринка]

Земельный участок не амортизируемое имущество в принципе. Земля не амортизируется. А учесть при УСН можно расходы на амортизируемое имущество.

Спасибо, поняла.

НДФЛ. Потому что возникает мат.выгода у физического лица. И вообще, в главе 26.2 НК написано, что налог по УСН не заменяет НДФЛ по мат.выгоде.

Ага, нашла про это. Блин, там еще и ставка 35%
Правильно я понимаю, что % по займу можно будет учесть в расходах при расчете налога по УСН, а ндфл с мат. выгоды нельзя?

[Над.К]

Да, именно так

[Игринка]

Над.К, Andyko, большое спасибо за помощь!

[Larky]

с процентной ставкой ниже ставки рефинансирования.

В зависимости от того, насколько ниже ставки рефинансирования, можно говорить о возникновении материальной выгоды... Если ставка по займу не ниже чем 2/3 ставки ЦБ, то материальной выгоды не возникает...