Налоговая не принимает расходы по покупке автомобиля (ИП 15%)

[FOVS]

Индивидуальный предприниматель применяет УСН 15%. В 2011 г и 2012 г. он продает грузовые автомобили, которые были куплены в 2008 г. и оформлены на него как на физическое лицо. В ходе камеральной проверки налоговая инспекция потребовала включить доходы от продажи автомобилей в налогооблагаемую базу по УСН. Причем в расходы затраты на покупку автомобилей инспекция не принимает, мотивируя это тем, что в 2008 году ( до 2009 г.) предприниматель применял ЕНВД. ( показывая статью в журнале...)Лично я с этими выводами не согласна.
Может быть, кто-нибудь встречался с подобным вопросом ? Помогите, плиз.

[Над.К]

FOVS, а при УСН 15% вообще нельзя в расходы включить стоимость такого имущества при его продаже. Потому что это ОС. И включить в расходы стоимость машин можно было в году их покупки (как ОС, по правилам для УСН). Но в 2008 году ИП сделать этого не мог, потому что был на ЕНВД.

Лично я с этими выводами не согласна.

В каком именно месте Вы не согласны и на основании какой нормы закона?

[FOVS]

Есть, например, такое разъяснение :Реализация автомобиля, используемого во «вмененной» деятельности, облагается НДФЛ
Пунктом 1 статьи 346.12 НК РФ установлено, что плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели.
Согласно пункту 3 статьи 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Для занятия предпринимательством физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (утвержден постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 №*454-ст).
Таким образом, в рамках УСН облагаются налогами только те доходы, которые были получены физическим лицом в результате предпринимательской деятельности, заявленной при регистрации.
Что касается системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, то она применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, поименованных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим.
Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией автотранспортных средств, пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ не предусмотрена.
Таким образом, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи автомобиля, ранее используемого в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, но реализованного от имени физического лица, не подлежат налогообложению в рамках «вмененки». Указанные доходы должны учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ.
В таком случае, я должна исключить из УСН продажу автомобиля ?

[Lizavetta]

FOVS
не поняла, ИП приобрел авто когда находился на ЕНВД. авто грузовые, т.е. он их использовал в предпринимательской деятельности, сначала - ЕНВД , а через несколько лет использовал при УСНО д-р. По моей логике тогда и продажа под УСНО попадет, если в УСНО они использовались и в момент продажи ЕНВД уже 5 лет как не применялось

[Над.К]

FOVS, продажа автомобилей, использовавшихся в предпринимательской деятельности, относится к предпринимательской деятельности и облагается предпринимательскими налогами. Поэтому и платить придется УСН 15%
Lizavetta, да без разницы, применялось ЕНВД или уже нет. Все равно автомобили использовались в предпринимательской деятельности.
Судебная практика не на стороне ИП

[FOVS]

А разве по логике тогда он не может включить стоимость покупки в расходы?

[Над.К]

FOVS, Вы видели список расходов при УСН 15%? По какому пункту Вы собрались включать в расходы и что именно?
То, что продажа ОС при УСН 15% попадалово на налоги известно давно, уже лет 10 как (( В расходы поставить нечего, а частенько еще приходится вынимать то, что поставили раньше. И попадать на налог дважды

[Andyko]

ну, теоретически можно сказать, что согласно нк товаром считается все, что продается, включить стоимость покупки в расходы при реализации и потом судиться до потери сознания

[FOVS]

Andyko , спасибо. Хоть вы позитивны.Но ведь мне включают расходы по тем авто, которые были куплены в тех годах ,в которых не было ЕНВД. Вот в чем вопрос-то.

[Andyko]

в чем именно вопрос?
эти расходы следовало учесть в периоде покупки, это нормально

[FOVS]

Для примера: в 2011 г. купили авто, в 2012г. продали- затраты на покупку включают; в 2008 (ЕНВД) купили, в 2012 г. продали-не включают. Я люблю свою страну !Проще вообще не становиться на учет, купишь авто ,продашь как физлицо меньше 250 т, ничего и не заплатишь.

[Andyko]

в 2011 г. купили авто, в 2012г. продали- затраты на покупку включают

очень странно

[Над.К]

Интересно, по какому пункту ст.346.16 включают

[FOVS]

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
Полагаю , по этой. Во всяком случае, в налоговой уточнять совсем не хочется.

[Над.К]

FOVS, так это делается в периоде покупки )) А если ОС продается раньше чем через 3 года (в некоторых случаях 10 лет), то расходы вынимаются. Потому и получается уплата налога два раза
П.3 той самой статьи

[FOVS]

Думаю, у меня есть два малюсеньких шанса.1) вообще срок исковой давности 3 года. Написать, может, что в тот период , когда был ЕНВД ,не лезьте.2) пересдать декларации без включения в базу УСН, сдать 3-НДФЛ и доказывать, что за период 2010-2012 г. ОС не использовались в предпр. деятельности. А они по отчетам не использовались .Пусть докажут обратное.

[Над.К]

1) вообще срок исковой давности 3 года. Написать, может, что в тот период , когда был ЕНВД ,не лезьте.

А смысл? Продается машина-то сейчас, доход есть, а расхода нет

сдать 3-НДФЛ и доказывать, что за период 2010-2012 г. ОС не использовались в предпр. деятельности.

Ну попробовать можно, только ведь вычет имущественный не дадут.

[FOVS]

Они проданы меньше 250 000 . Можно ведь пролезть ?

[Над.К]

Не дадут вычета вообще. Ни копейки. Потому что имущество использовалось в предпринимательской деятельности.