НДС со штрафов и пени

[Элла1]

Скажите, пожалуйста, облагаются ли НДС суммы штрафов и пени за нарушение сроков договоров. Если да, то на каком счете учитывается - 90.3 или 91.2?

[Аноним]

В соотв. со ст.162 п.1 пп.2 НДС облагаютя "... либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров".
Из этого следует что если штрафные санкции связаны с реализацией товаров, то они подлежат обложению НДС (в том числе ) проводка 91,2/68, все другие штрафные санкции я думаю НДС облагать не следует (нет оснований). В соответствии с ПБУ "Доходы" штраф.санкции это внереализационные дох. поэтому сч.9.2

[Денис В.]

Элла1, ищите на форуме... очень значительная арбитражка говорит, что не облагается.

[ITSka]

В прошлом году была выездная проверка - очень тщательно смотрела все суммы, которые мы выплатили за нарушение сроков договоров и не придралась, что мы их не обложили НДС

[Rh]

которые мы выплатили

Выплатили или получили?

[Kriniza]

Не облагаются. Штраф - санкция, а санкция не может быть реализацией, даже если она непосредственно связана с реализацией.

[Svetlana L]

Штрафные санкции и пени по хозяйственным договорам
увеличивают налоговую базу по НДС как платежи, связанные с оплатой реализованных товаров. Это следует из пп.2 п.1 ст.162 Налогового кодекса. Причем есть основания полагать, что речь идет только о полученных платежах. То есть НДС начисляется на сумму фактически полученных пеней по расчетной. Таково требование п.4 ст.164 Кодекс

[Svetlana L]

Начисление штрафных санкций Д-т 76 К-т 91

[ITSka]

[quote]Цитата:
которые мы выплатили

Выплатили или получили?
__________________
Мы платили нашему поставщику штраф за то, что просрочили оплату по договору

[Rh]

Понятно. Тут другое обсуждается: должен ли был ваш поставщик с полученных сумм платить НДС.

[ITSka]

Скажите, пожалуйста, облагаются ли НДС суммы штрафов и пени за нарушение сроков договоров. Если да, то на каком счете учитывается - 90.3 или 91.2?

На сколько я поняла то вопрос был именно о выплате, т.к. полученную сумму штрафа учитывают на 91.1, а выплаченную на 91.2

[Денис В.]

Штрафные санкции и пени по хозяйственным договорам
увеличивают налоговую базу по НДС как платежи, связанные с оплатой реализованных товаров. Это следует из пп.2 п.1 ст.162 Налогового кодекса. Причем есть основания полагать, что речь идет только о полученных платежах. То есть НДС начисляется на сумму фактически полученных пеней по расчетной. Таково требование п.4 ст.164 Кодекс

Нифига они не связаны с оплатой. Они связаны с нарушением обязательств.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 27.08.2003 N А33-89/03-С3н-Ф02-2684/03-С1
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОЛГО-ВЯТСКОГО ОКРУГА от 16.06.2003 № А28-8345/02-331/15
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 01.07.2003 N А33-15085/02-С3н-Ф02-1913/03-С1
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 04.04.2003 № А56-28892/02.
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа
от 18 октября 2004 г. N А31-3886/13

Это только то, что под руку попалось. Есть еще.

[Rh]

На сколько я поняла то вопрос был именно о выплате, т.к. полученную сумму штрафа учитывают на 91.1, а выплаченную на 91.2

Вопрос был про НДС. Сама сумма - 91.1, НДС (если есть) - или 91.2, или 90.3

[Svetlana L]

91,2

[Lisaya]

Нифига они не связаны с оплатой. Они связаны с нарушением обязательств.

Поддерживаю и наш юрист тоже