Тема: Курсовая разница.

Отгрузка без перехода права собственности.

А вопрос в чем?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Бухгалтерия предприятия. Редакция 2.0
Отгрузка без перехода права собственности.

01.08.2013
Курс валют - 33,0330 рублей. Общая сумма реализации - 1 559 157, 60 рублей. НДС - 237 837,60 рублей.
Реализация товаров и услуг. Отгрузка без перехода права собственности. Сумма реализации - 47 200 USD (в т.ч. НДС - 7 200 USD)
Дт 45.01 Кт 41.01 - 100 000 рублей
Дт 76.ОТ Кт 68.02 - 237 837,60 рублей

15.08.2013
Курс валют - 33,1583 рублей. Общая сумма реализации - 1 565 071, 76 рублей. НДС - 238739,76 рублей.
Реализация отгруженных товаров. Сумма реализации - 47 200 USD (в т.ч. НДС - 7 200 USD)
Дт 90.02.1 Кт 45.01 - 100 000 рублей
Дт 62.31 Кт 90.01.1 - 1 565 071,76 рублей
Дт 90.03 Кт 76.ОТ - 237 837,60 рублей.

Правомерно ли, что в данном документе происходит зачет суммы 237 837,60 рублей. Ведь курс валют на эту дату другой. И соответственно сумма НДС составляет 238739,76 рублей, что на 902, 16 рублей больше.

И теперь сам вопрос.
Скажите, пожалуйста, необходимо ли разницу в НДС в размере 902, 16 рублей, возникшую в результате повышения курса валют, относить на счет 91.01 "Прочие доходы". И на основании каких законодательных актов.
И каким образом это повлияет на налог на прибыль.
Очень интересует про налог на прибыль.
Спасибо большое.

в данном документе происходит зачет суммы 237 837,60 рублей

Налоговая база определяется единожды, тогда же происходит расчет налога. Переценка уже исчисленного НДС не предусмотрена.

Тогда я правильно понимаю, что налог на прибыль будет исчисляться с суммы 1 565 071, 76 - НДС 237 837,60 = 1 327 234,16 рублей?

40 тыс. usd *курс на дату реализации (при определении дохода исключаем налоги по 248-НК и далее пересчитываем эти доходы по курсу на дату признания)