Здравствуйте.
Директор хочет выдать любимому сотруднику займ на 3 года. С выплатой - 3% годовых.
Т.е с 3% организация платит налог на прибыль, а с превышения 2/3 ставки рефенансирования (5,5%-3%), с 2,5% - сотрудник платит 35% НДФЛ.
В договоре предусмотрено, что займ погашается ежемесячно, равными долями. А вот уплата процентов по займу, в момент последнего платежа основного займа,т.е через 3 года.
1 вопрос - для исчисления налога на прибыль - я % по займу признаю ежемесячно или через три года? Если ежемесячно, то эти суммы висят 3 года, как долг за сотрудником?
2 вопрос - сказано, что мат. выгода определяется по % займам в "День уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты и проценты выплачиваются". Таким образом и рассчитываться и уплачиваться НДФЛ с мат.выгоды у меня будет только через 3 года, когда будет уплата %- так?
