ГСМ и НДФЛ

[Аноним]

Фирма арендует у сотрудников а/м, на которых эти же сотрудники разъезжают, как по делам фирмы, так и по своим собственным. Этим сотрудниками розданы топливные карты, по которым они, когда им нужно, заправляются. Расход топлива по картам оплачивает фирма. Проблема в том, что у этих сотрудников личных поездок гораздо больше, чем деловых. И придумывать столько маршрутов уже нет сил. Посоветуйте, как облегчить задачу бухгалтера? Может, чтобы не сочинять путевые листы, просто не принимать в расходы (по прибыли) это топливо? Возникает ли в этом случае база по НДФЛ и зарплатным налогам?

[lew1]

Во-первых заправляться они должны только в рабочее время.(кроме выходных), если это не командировка. Потом, вы можете установить им лимит заправки по топл.картам (спросите у поставщика, как это сделать). Ну, а не принимать в расходы , это то же геморрой , снимать у них с зар.платы.
Составьте список всех мест поставщиков, покупателей по вашей базе , куда они могут ездить, ну и гоняйте, приехал и опять туда же....

[Аноним]

т.е. никак не избежать((( столько времени уходит на это. а вопрос целесообразности таких поездок может возникнуть?

[Andyko]

у вас сотрудники используют свой транспорт в интересах работодателя, за это по ТК им положена компенсация
а) использования имущества
б) связанных с ней расходов

Вы же вместо этого нарисовали фиктивный договор, получили геморрой из за его неисполнения обеими сторонами и от зуда в определенном месте решили отравиться гильотиной как лекарством от головной боли

не проще ли привести все к реальной ситуации и её уже потом и учитывать?

[lew1]

Если делать компенсацию , чтобы не рисовать путевые листы, то это будет в пределах 1200 руб ,в зависимости от л/с машины и все.
Путевые надо делать, но делать их должны сами , кто ездит. Покажите им , дайте образец в EXCEL, поставьте их в жесткие рамки. Поговорите с руководством.
А целесообразность, он же издит по адресам покупателей и поставщиков.

[Andyko]

это будет в пределах

,определенных договором

[Аноним]

Во-первых заправляться они должны только в рабочее время.

Глупости это. Нет в НПА такого требования.

[Аноним]

поставьте их в жесткие рамки. Поговорите с руководством.

само руководство и ездит

[Аноним]

,определенных договором

это понятно. Но возникает НДФЛ. Это во-первых. Во-вторых, придется сказать директору: "фирма не будет больше оплачивать ваш гсм, занимайтесь им теперь сами".

[Анонимттт]

возникает НДФЛ

Попробуйте предложить способ для определения базы по этому налогу в вашей ситуации....

[Аноним]

Попробуйте предложить способ для определения базы по этому налогу в вашей ситуации....

в смысле? НДФЛ не будет? что-то не нашел в ст.217 НК подходящего.

[Анонимттт]

в смысле? НДФЛ не будет?

Налоргу, чтобы начислить вам НДФЛ, надо будет точно определить и документально подтвеодить величину облагаемого дохода. И ему это будет сделать столь же затруднительно, как и вам определить и подтвердить стоимость ГСМ, использованных в интересах работодателя...

[Аноним]

что-то как-то прям легко и просто получается - чем не способ, например, уходить от зарплатных налогов. взяли в аренду авто, прописали в договоре аренды компенсацию за использование имущества и связанных с ней расходов в n-ом размере руб и всё? ноу проблем?

[Анонимттт]

ноу проблем?

Кроме одной - готовиться аргументировано спорить с налоргом.

[Аноним]

да вот...а хочется без крови)

[Andyko]

компенсации не облагаются ндфл

[Аноним]

в любом размере?

[Andyko]

в установленном договором

[Аноним]

в ст. 217 НК не нашел подходящей формулировки

[lew1]

Компенсация на использование личного имущества может выплачиваться в любой сумме. Однако для целей налогообложения сумма компенсации нормируется.
Первоначально такие нормы были установлены Постановлением Правительства от 24 мая 1993 г. N 487. Причем п. 3 этого Постановления Правительство предоставило право Минфину России менять утвержденные нормы компенсаций. Минфин воспользовался этим правом и в течение нескольких лет выпустил ряд документов, корректирующих нормы, в том числе и Приказ от 4 февраля 2000 г. N 16н. После введения в действие гл. 25 Налогового кодекса РФ нормы компенсаций были заново утверждены Постановлением Правительства от 8 февраля 2002 г. N 92.

Статьей 264 Налогового кодекса РФ установлено, что компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок относятся к прочим расходам (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При налогообложении прибыли эти компенсации учитываются в пределах норм, установленных Правительством РФ.

Новые нормы стали универсальными. Они больше не привязаны к конкретным маркам отечественных автомобилей, а зависят только от мощности двигателя. Если его объем меньше 2 л, то компенсация равна 1200 руб. в месяц. Если объем двигателя больше, ежемесячная норма компенсации составляет 1500 руб. Таким подходом правительство отреагировало на расширившийся рынок зарубежных моделей машин и поставило владельцев отечественных автомобилей в равные условия с хозяевами иномарок.

К сожалению, издав новый документ, правительство не отменило ни Постановление N 487, ни разработанный на его базе Приказ Минфина N 16н. Дело в том, что Постановление Правительства РФ N 487 - это всего лишь обновленная редакция Постановления от 20 июня 1992 г. N 414. Постановление N 414 преследовало единственную цель: установить предельный размер компенсации, которую предприятия могли включать в себестоимость при налогообложении прибыли.

Таким образом, нормы, действовавшие в течение 1992 - 2001 гг., формально никакого отношения к подоходному налогу (а позже - к НДФЛ) не имели.

Поэтому в настоящее время и для исчисления налога на прибыль, и для расчета НДФЛ должен применяться более поздний нормативный акт. Это Постановление Правительства N 92, которое к тому же по сравнению с документами Минфина имеет большую силу.

В Письмах от 29 декабря 2006 г. N 03-05-02-04/192, от 19 февраля 2003 г. N 04-04-06/26, от 14 марта 2003 г. N 04-04-06/42, от 20 октября 2003 г. N 14-04-12/5 Минфин России рекомендует в отношении всех налогов применять нормы, установленные для определения налогооблагаемой прибыли, то есть нормы, указанные в Постановлении N 92.

[Над.К]

Однако для целей налогообложения сумма компенсации нормируется.

Нормируется только для налога на прибыль. А никак не для НДФЛ

Поэтому в настоящее время и для исчисления налога на прибыль, и для расчета НДФЛ должен применяться более поздний нормативный акт.

для НДФЛ не должен.
Вы бы прежде читали то, что постите ((( Ну безграмотно же написано.