Сумма дохода за месяц меньше суммы стандартного вычета

[sql]

Помогите пожалуйста, что-то не разберусь.
У сотрудника двое детей, значит вычет ежемесячно 2800 руб.
ЗП за январь-август составила 223 666 руб.
(223 666-22 440(вычет на детей)) х 13% = 26 165(ндфл)
теперь в сентябре ЗП составила 1 190 и программа ставит к возмещению сотруднику НДФЛ в сумме 210 рублей, итого к выплате за сентябрь 1 400 руб.
Вроде если доход меньше вычета, то тогда налоговая база равна нулю и к выплате 1 190 рублей, но если считать с начала года то получается 1 400 рублей. Сколько же выплатить сотруднику за сентябрь, я что-то в тупике. Заранее благодарна.

[mvf]

Налог и вычеты исчисляются нарастающим с начала года (янв - сен), а не помесячно.

[Генук]

"озвучьте" конфигурацию и релиз...

во всех зарплатных программах 1С в доке выплаты автопредлагается сумма 1190 а разница пока идёт долгом за предприятием...

[sql]

1С 8.2 Упрощенка

[Генук]

sql, перезаполните док выплаты зарплаты... какую сумму ставит?

[sql]

sql, перезаполните док выплаты зарплаты... какую сумму ставит?

Вы знаете, а ведь программа ставит 1 190 к выплате.

[Генук]

знаю

[sql]

Спасибо, я не догадалась проверить ведомостью на выплату, просто вижу, что в ОСВ стоит к выплате 1400 руб.

[Генук]

не за что... в своё время на фирме 1С работала удивительная женщина... она и придумала разделение регистра сальдо на три(!): для выплаты, для удержанного НДФЛ и для округления на входе/выходе месяца сальдо начальной задолженности...

вот ей скажите спасибо...

[sql]

Вам спасибо за подсказку.

[Анна ТБ]

Добрый день, у меня в программе "Налогоплательщик" предлагается выбрать метод предоставления стандартных вычетов в связи с различным толкованием ст.218 НК:
1) По приказу МНС РФ от 31.10.2003 № БГ-3-04/583 "Если у налогоплательщика в каком-то месяце налогового периода сумма стандартных вычетов, на которые он имеет право, превысит доход за этот же месяц, облагаемый по ставке 13%, то применительно к этому месяцу налоговая база принимается равной НУЛЮ, а сумма превышения должна быть компенсирована в последующие месяцы налогового периода, при условии, что доходы налогоплательщика это позволяют." Вопрос "А если не позволяют, то образуется переплата по налогу?"
2) По письму МинФина РФ от 28.12.2005 № 03-05-01-03/139 Предлагается уменьшать суммарную налоговую базу.
При выборе первого метода за год получается предоставлено налоговых вычетов при доходе 65214,05 руб. по коду 114 на сумму 15230 руб руб. Исчисленный налог 6498 руб.
При выборе второго метода вычеты получаются 16800 руб. Исчисленный налог получается 6294 руб. Разница 204 руб. Вопрос: Какой метод правильный и какая сумма должна быть удержана из доходов налогоплательщика?

[GSokolov]

Второй.
Но удержанный в некоторых случаях может оказаться больше исчисленного за год. Тогда излишне удержанный НДФЛ надо возвратить.

[Анна ТБ]

Спасибо, а можно излишне удержанный возвратить в декабре одной суммой?

[GSokolov]

В декабре нельзя, если работник не увольняется, год ещё не окончен и нельзя определить наличие излишне удержанного налога, т.к. он определяется только по результатам налогового периода. А вот в январе можно, уведомив работника о наличии излишне удержанного НДФЛ. По итогам 2013 года. По заявлению работника безналом на счёт, указанный в заявлении работника о возврате излишне удержанного НДФЛ.

[Анна ТБ]

У него получается с октября месяца за октябрь, ноябрь и декабрь налогооблагаемая база меньше стандартного вычета, т.е. за октябрь уже виден переплаченный налог + за ноябрь и декабрь тоже переплата. Тогда можно декабрем вернуть?

[GSokolov]

Вернуть. Но не "декабрём", а за 2013 год. В счет сумм удержанного НДФЛ с налогов этого сотрудника уже 2014 года или удержанного с налогов других сотрудников 2013-2014 годов.

[Анна ТБ]

Если это поможет - то "за декабрь НДФЛ еще не перечисляли (увы, но..)" не хотелось бы оставлять переплату на 2014 год. Зарплата выплачивается через кассу, есть возможность изменить выплаченную сумму. Не пойму почему нельзя вернуть излишне удержанный налог в том же налоговом периоде, чтобы за год было исчислено=удержано?

[GSokolov]

за декабрь НДФЛ еще не перечисляли (увы, но..)" не хотелось бы оставлять переплату на 2014 год

То, что не перечисляли удержанный НДФЛ, значения не имеет, ведь обязаны были. Переплату излишне удержанного НДФЛ налогоплательщика на другой налоговый период перенести нельзя, не предусмотрено это НК РФ. Можно только возвратить. Не вернёте - бюджет проглотит, не подавится.

Зарплата выплачивается через кассу, есть возможность изменить выплаченную сумму.

А это к чему? Возврат НДФЛ делается только безналом по заявлению.

Не пойму почему нельзя вернуть излишне удержанный налог в том же налоговом периоде, чтобы за год было исчислено=удержано?

Не "в том же", а "за тот же". Сейчас, как понимаете, 2014 год, и налоговый период идёт уже другой. Как Вы собираетесь вернуть в 2013 году, если он уже прошёл? Но расчёты по налогу исчисленный-удержанный-уплаченный за 2013 год будут продолжаться, пока не сдадите справки 2-НДФЛ, где весь налоговый период будет (должен быть, по крайней мере) закрыт равенством этих трёх составляющих. Поэтому и срок на сдачу целых 3 месяца, а не 15 дней, как в ФСС. Чтобы успеть возвратить НДФЛ и сдать справки с равенством всех голов этого трёхголового дракона.

[Анна ТБ]

"Возврат НДФЛ делается только безналом" Вот и хочется сделать в декабре: Начислено за декабрь 880 руб. -(-204 руб. излишне удержанный НДФЛ) = 1084 руб. к получению. Так точно нельзя или можно по заявлению, если известно, что с октября уже переплата?

[GSokolov]

Начислено за декабрь 880 руб. -(-204 руб. излишне удержанный НДФЛ) = 1084 руб. к получению

Анна ТБ, Вы как-то не понимаете, что удержанный НДФЛ, в т.ч. и излишне удержанный, - это не ваши средства и вы не можете ими произвольно распоряжаться. Это собственность бюджета. Возврат можно делать только в случаях и с соблюдением процедур, указанных в НК РФ. Причём только за счет удержанного НДФЛ с этого или других сотрудников, который вместо перечисления в бюджет перечисляется (возвращается) сотруднику, у которого НДФЛ был излишне удержан. Поэтому и в безналичной форме, как и уплата НДФЛ в бюджет.

[Анна ТБ]

Спасибо, ткнули в Налоговый кодекс, с него мне и нужно было начинать. Проверьте, пожалуйста, мой порядок действий теперь.
1) Сообщаю налогоплательщику о факте и сумме излишне удержаного НДФЛ. (в какой форме и каким числом?).
2) После получения заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ (форма произвольная?) перечисляю в течение 3-х месяцев деньги ему на счет в банке.
3) В декларации указываю после перечисления излишне удержанной суммы: исчислено=удержано=перечислено?
4) А если работник откажется писать заявление на возврат (типа ненужны ему эти 204 руб.) каковы мои действия в этом случае?

[GSokolov]

1) В письменной (можно указать в расчётном листке), НК РФ говорит, что в течение 10 дней с момента обнаружения, т.е после расчёта НДФЛ за год.
2,3)
4) Показываете в 2-НДФЛ удержано=перечислено>исчислено и всё.

[Анна ТБ]

1) В письменной

Можно в произвольной?
4) Нужно ли как-то оформлять отказ?
И еще один вопрос: проверила отчет по 2-НДФЛ за 2012 г. и в некоторых месяцах в программе был выбран первый метод (возможно при обновлении произошел сбой в настройках), у нескольких сотрудников некорректно отражены предоставленные вычеты и соответственно неверно исчислен налог. Мне нужно переделать отчет за 2012 г. только на этих работников и сдать корректировку? И что будет если их неуведомить о том что у них образовался излишне удержанный НДФЛ (люди уволены, некоторые уехали из города).

[GSokolov]

Можно в произвольной?

Нужно ли как-то оформлять отказ?

Не нужно. Отсутствие заявления - уже отказ, т.к. без заявления возврат невозможен.

Мне нужно переделать отчет за 2012 г. только на этих работников и сдать корректировку?

Не нужно. Оставьте как есть (как было). Наказания за непредупреждение не предусмотрено. Вот если кто-то прознает и обратится с заявлением, тогда можете вернуть, но не позднее, чем через 3 года.

[Анна ТБ]

Спасибо огромное.

[Oksj]

сумма стандартных вычетов, на которые он имеет право, превысит доход за этот же месяц, облагаемый по ставке 13%

н-р, зп 5500, вычеты 2800. Это меньше дохода или нет? За доход берется остаток 2700 или 5500?

[ZZZhanna]

доход - это сумма до вычетов.

[Аноним]

Тогда не понятно, почему 1с не считает ндфл. У сотрудника зп 5500, стандартные вычеты 2800. Ндфл 351? В 1с постоянно приходится корректировать, и вручную начислять ндфл. Почему никак не разберусь...

[ZZZhanna]

НДФЛ считается не за месяц, а нарастающим с начала года, может быть, поэтому. А может быть, потому что приходится

вручную начислять ндфл

[Ната 17]

Не пойму в чем проблема зп 5500 - вычет 2800= 2700 *13%=351-подоходный
Может вычет стоит в 2м размере