Столкнулась с таким вопросом. Если мы начисляем резерв сомнительных долгов в бух. учете. Имеем ли мы право НЕ начислять этот резерв в бухгалтерском учете? Что-то совсем запуталась. есть ли у нас такое право? Или прежний бухгалтер делал неверно. Интересует 2012 и 2013 годы. Заранее спасибо
В БУ выбора нет, только в НУ
А если у меня нет контрагентов,по кторым мы сомневаемся,что они не заплатят,что в этом случае?Все равно нужно обязательно создавать данный резерв?
Его размер будет равен нулю.Сообщение от КэттиМай
спасибо
А каков размер резерва? Написано, что в него можно включать не более 10% выручки текущего периода. Это что значит? Что остаток на счете 63 может быть не более 10% выручки тек. периода, или что за один период я могу отправлять на счет 63 не более 10% выручки?
Например, выручка 1 млн. Резерв за период не более 100 тыс. То-есть остаток по счету 63 не более 100 тыс., или за один раз не более 100,0 тыс., а на 63 может быть хоть 20 млн.?
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Это только в налоговом учете. В БУ, сколько считаете нужным, поэтому упоминание 63 счета как-то не уместно.
Если выручка 1 млн. за год, то всего в этом году вы можете показать ререзв 100 тыс. Если этот миллион выручки за 9 мес., то за 9 мес. вы можете показать 100 тыс. резерва.
Понял. Разделим БУ и НУ.
В НУ: у меня прибыль ежемесячная. То-есть, каждый месяц я сравниваю желаемый резерв и 10% от выручки. Если не превышает 10% то создаю резерв. В след. месяце, сравниваю желаемый и 10%. И если не превышает, то сравниваю новый резерв и остаток по старому. И Сумма остатка по старому и новый резерв не должны превышать 10 % выручки за этот месяц. Так? Если не превышает, все хорошо, если оказывается больше, то спис. на доходы. Правильно я понял по НУ?
Последний раз редактировалось dmitrijj-simanvskijj; 26.09.2013 в 13:55.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Понял. Разделим БУ и НУ.
В НУ: у меня прибыль ежемесячная. То-есть, каждый месяц я сравниваю желаемый резерв и 10% от выручки. Если не превышает 10% то создаю резерв. В след. месяце, сравниваю желаемый и 10%. И если не превышает, то сравниваю новый резерв и остаток по старому. И Сумма остатка по старому и новый резерв не должны превышать 10 % выручки за этот месяц. Так? Если не превышает, все хорошо, если оказывается больше, то спис. на доходы. Правильно я понял по НУ?
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Сумма резерва всего за налоговый период не должны быть больше 10% от выручки за тот же период. При чем тут месяцы? Вы хоть и отчитываетесь ежемесячно, доходы/расходы всё равно нарастающим итогом считаете.
Это не доход. Уменьшаете ранее начисленное. Хотя вероятность того, что, что 10% от выручки за 1 квартал будут больше, чем 10% от выручки за полугодие как-то не велика.
А что делать в след. году? Скажем на 1 января у меня есть резерв 100 млн. Мы его не использовали, его нужно восстановить. Так? То-есть включить в доход. Так? Явно, что 10% выручки за январь будут меньше, чем накопленный резерв за год.
Последний раз редактировалось dmitrijj-simanvskijj; 26.09.2013 в 16:18.
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Из К+
После покрытия всех убытков от списания безнадежных долгов в счет резерва часть такого резерва у вас может остаться неиспользованной. Иными словами, размер безнадежных долгов в отчетном периоде оказался меньше расчетной суммы отчислений в резерв.
В этом случае на основании п. 5 ст. 266 НК РФ вы можете перенести неиспользованную часть резерва на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумму нового резерва надо скорректировать на остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. Делается это следующим образом.
1. На последнее число отчетного (налогового) периода вы рассчитываете сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам.
2. Результат действия (1) вы соотносите с размером остатка резерва предыдущего периода.
3. Полученная разница учитывается так:
- если сумма нового резерва меньше, чем остаток резерва, то разницу вы должны включить в состав внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода, т.е. периода, на который вы переносите остаток резерва;
- если сумма нового резерва больше, чем остаток резерва, то разницу вы должны включить в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода, т.е. периода, на который вы переносите остаток резерва.
При этом нужно помнить про ограничение размера нового резерва по сомнительным долгам - 10% выручки отчетного (налогового) периода. Поэтому на остаток резерва предыдущего отчетного (налогового) периода можно корректировать только сумму нового резерва, которая не превышает указанного лимита
Благодарю Вас. Я такого в К+ не нашел, значит плохо искал)))
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Прошу прощения, не все понятно.
По НУ понял, если, скажем, за 2011 год резерв не использован, то он включается в доходы первым января 2012 года (включается разница между остатком резерва и новым резервом на январь 2012).
А в БУ? Так же?
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
В БУ:
Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам (абз. 5 п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (Инструкция по применению Плана счетов).
Одновременно на основании проведенной инвентаризации, если задолженность продолжает оставаться сомнительной, создается новый резерв по сомнительным долгам
Это я тоже читал. Т.е. 31 декабря 2012 года?
И будет у меня врем. разница? (ведь в НУ январем, а в БУ декабрем).
Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.
Постоянные разницы возникают. Сначала в декабре, потом в текущем году.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
