расходы на рекламу.

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста.
нам изготовили подарки для клиентов (кружки, ручки, зонтики) - это ведь ненормируемые расходы.
Какие проводки правильно сделать

на сумму нормы:
26-60 прочие расходы
19-60
68-60

на сумму ненормируемых
91,2-60 непринемаемые для НО
19-60
19-60- сторно НДС

ПБУ 18 не используем

[lew1]

Сувениры (ручки, календари, пакеты) не являются брошюрами и каталогами и, следовательно, расходы на их приобретение не могут учитываться в полном объеме в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
Однако, расходы на приобретение сувениров (ручек, календарей, пакетов) могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
Порядок налогообложения НДС зависит от стоимости единицы сувенирной продукции. Если стоимость не превышает 100 руб., НДС не начисляется.
В случае если расходы превышают 100 руб. с учетом налога, то операции по передаче таких сувениров признаются объектом налогообложения НДС.

[Аноним]

это понятно.
Просто получается, что всю сумма закупки не покрывает 1% от выручки.

как провести ту сумму , которая не попадает в 1% от выручки??

[lew1]

Нормируемые рекламные расходы за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) превышают предельный размер (1% от выручки), а по итогам налогового периода могут – «укладываются» в норму.
Т.е. в последующих отчетных периодах организация сможет учесть ранее не учтенную сумму нормируемых рекламных расходов.

В связи с чем, целесообразно вести раздельный учет нормируемых и ненормируемых расходов на рекламу. По окончании отчетного (налогового) периода надо сопоставить величину нормируемых расходов с предельно допустимой величиной, рассчитанной как 1% от выручки.