расторгли договор с иностранной компанией на оказание услуг

[Аноним]

Добрый день. Мы заключили договор с иностранной компанией на участие в международном рынке контента, заплатили им аванс, удержали и оплатили в бюджет НДС как налоговые агенты и отразили во 2 разделе декларации по НДС . Это было во 2 кв. Далее мы написали письмо в адрес иностранной компании с просьбой расторгнуть этот договор в связи с невозможностью нашего участия на рынке. В 3 кв. нам возвращают уплаченный аванс за вычетом комиссии банка. Вопрос следующий - каким образом нам вернуть агентский НДС из бюджета? Мы должны написать заявление в ИФНС на возврат или поставить эту сумму к вычету в 3 разделе декларации по строке 210?

Были сделаны проводки :
во 2 кв.
Дт68.32 Кт 51 - уплачен агентский НДС
Дт 60.22 Кт 52 - уплачен аванс иностранной компании
Дт 76НА Кт68.32 - счет-фактура на удержание агентского НДС.
В 3 кв.
Дт 52 Кт 60.22 - возврат аванса.
Дт 91.02 Кт 60.22 - комиссия банка
Как закрыть счет 76НА, какую сделать проводку?

[Тоня]

Мы должны написать заявление в ИФНС на возврат или поставить эту сумму к вычету

Для начала поставить к вычету и если в результате этого мероприятия ИФНС вам окажется должна будете писать заявление.

какую сделать проводку?

68 76

[Аноним]

Спасибо. Т.е. мы ставим в 3 раздел декларации в стр.320 эту сумму, таким образом принимая ее к вычету, а налоговая нам ее вернуть не должна? (вы ведь имели ввиду возмещение из налоговой, т.е. когда сумма вычетов в целом превышает начисленную сумму НДС?) А я имела ввиду конкретно НДС по этой сделке.