 |
Добрый день.
Организация заключила договор подряда на ремонт кабинета со своим сотрудником. В стоимоть работ помимо оплаты труда также входят: стоимость материалов, использование машин и оборудования, сметная прибыль.
1) Как отразить в справке 2-НДФЛ оплату стоимости материалов, оборудования, сметной прибыли и нужно ли удерживать НДФЛ?
2) Нужно липлатить с них страховые взносы?
А стоимость ремонта сотрудника в смету почему не включили? И потом, вы сотрудника будете ремонтировать капитально или косметикой ограничитесь?Сообщение от Ann11
Мы не собираемся ремонтировать сотрудника, мы ремонтируем кабинет.
Ann11, Аноним имел в виду, что в договоре у вас должно быть прописано, что оплата материалов и оборудования производятся за счет заказчика. А исполнителю за работу положено заплатить N* рублей.
Так вот, НДФЛ и прочие взносы начисляются исключительно с суммы N* рублей.
Дело в том что в договоре прописана общая сумма.
"ООО "Такое-то" поручает Растакому-то осуществить ремонт кабинета по адресу... Оплата в сумме N* рублей"
Примерно так звучит? Тогда на всю сумму считаете НДФЛ и взносы в фонды
Ну вообще-то в НК написано
И в законе 212-ФЗПри исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
ж) с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
Фактически, подтвердить документально работник, ИМХО, сможет только стоимость материалов. Не представляю себе, однако, как можно подтвердить документально расходы по использованию оборудования, принадлежащего работнику (разве что разового инструмента), а тем более, сметную прибыль, последняя ведь не расход, а доход сотрудника.
Примерно так:
п. 1.3 Стоимость составляет N и рассчитывается согласно локального смета расчета.
п. 1.4. Заказчик перечисляет сумму указанную в п. 1.3.
Локальный расчет составлен в соответствии с ФЕРами (Федеральными Единичными Расценками), где и указана разбивка: фонд оплаты труда, материалы, машины и оборудование, сметная прибыль.
А посчитает ли налоговая расчётные значения затрат документально подтверждёнными?
Документов, подтверждающих расходы, нет
Федеральные единичные расценки, утверждены приказом Министерства регионального развития Российской Федерации. Почему не посчитает?
Потому что ФЕРы служат для других целей, грубо говоря, для расчёта стоимости строительных работ. Но вовсе не для подтверждения расходов по этим работам. Смотрите область их применения.
Вознаграждение, выплаченное физическому лицу, выполняющему работу на основании гражданско-правового договора, облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и не подлежит обложению страховыми взносами в ФСС РФ.
Страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются только в случае, если в договоре содержится условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.
ст. 7, 9 ФЗ N 212-ФЗ
У нас есть акт выполненных работ по форме КС-2.
Это понятно. Но в общую сумму помимо вознаграждения за выполненную работу входят материалы, оборудование...
и справка о стоимости выполненных работ и затрат КС-3
Ann11, физлицо, которое работоло по договору, может написать заявление о представлении профессионального налогового вычета и приложить к нему документы на свои затраты (на покупку материалов). И только вот эти документально подтвержденные расходы будут уменьшать доход для целей исчисления НДФЛ и взносов.
Никакие ФЕРы тут применяться не могут. Вообще применение их к договорам подряда с физлицом абсурдно.
а на какой-то процент просто уменьшить нельзя?
там же есть какие-то вычеты в процентах
Для данной категори физлиц нет процентных вычетов по НДФЛ. Есть для ИП и для творческих работников
А для страховых взносов вообще нет процентных, только по документам
У Вас договор оформлен на весь ремонт или только на выполнение работ по ремонту? Если первое, то может представить документы на покупку (на право собственности) материалов и оборудования для кабинета (не использование оборудования, инструмента), на эту сумму будет вычет. Не будет документов - не будет вычета. Если второе, то не должны в договоре фигурировать материалы и пр. как предмет договора, должна быть фраза об обеспечении ими заказчиком.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием