НДС к зачету. Налоговый агент.

[NataBlack]

Доброго времени суток!
Пожалуйста, помогите, столкнулась в первый раз с такой ситацией
Покупали услугу у нерезидента, в день перечисления предоплаты, как налоговый агент заплатила НДС.
На основании акта оказанных услуг хочу принять этот НДС к зачету. Вопрос: какая сумма принимается к зачету - НДС, посчитанный и уплаченный по курсу на дату аванса или НДС по курсу на дату акта?
Запуталась...

[Тоня]

Аванса.

[NataBlack]

Тоже так думаю)
А что делать с проводками? В договоре и акте указана сумма с НДС
Д60-К52 - предоплата поставщику
Д60-К68 - выделен НДС
Д68-К51 - уплачен НДС
Так? Или НДС вообще не привязывать к 60?
Если проводить по акту общую сумму, НДС тоже пересчитается по курсу на дату акта. С разницей что делать?

[Тоня]

НДС в договоре учтен и вы его удерживаете из дохода иностранцу?
44 (например) 60 услуги
19 60 исчислен НДС
60 68 удержан
60 52 оплатили иностранцу
68 51 оплатили НДС
68 19 вычет

[NataBlack]

Да, НДС прописан в договоре, его удерживаю и уплачиваю.
Меня волнует вопрос про сумму НДС на дату платежа и акта:

Ну, для примера - оплатила 100 дол поставщику + 1,18 дол НДС. Пересчитала НДС в рубли на дату оплаты, перечислила ( пусть курс будет 30 руб = 35,40 руб.)

Потом на основании акта провожу услугу (курс уже 31 руб, например), т.е. НДС 36,58
К зачету принимаю 35,40 ( с аванса), а куда разницу?

[Тоня]

(курс уже 31 руб, например)

Вы ж платите поставщику аванс, откуда 31? Авансы не переоцениваются.

[NataBlack]

Все теперь поняла! Огромное спасибо за помощь!