Как вы ведёте доходы?

28.10.2013, 15:15

Допустим есть ведомость по кассовым поступлениям по итогам месяца. На основании этого документа мы разносим доходы так:
1.210.02-1.205** поступление доходов , допустим на те 10 рублей, которые поступили
1.205.**-1.401.10 начисление доходов на те же условные 10 рублей, которые значатся в ведомости.

другая половина наших коллег поступает так:
1.210.02-1.205** поступление доходов , допустим на те 10 рублей, которые поступили
1.205.**-1.401.10 начисление доходов на условные 6 рублей, которые значатся в ведомости по КАССОВЫМ ВЫПЛАТАМ, получаем остаток на 205.** в размере не потраченных поступлений.

а как поступаете вы?

28.10.2013, 16:38

ГлавБУ, о каких доходах вообще речь ведёте?

и вообще как могут ДОХОДЫ быть связаны с РАСХОДАМИ ? (окромя того что израсходовать больше чем имеется не получится)

А что делать если доход был, а израсходовано не было совсем? например остался остаток

28.10.2013, 16:42

Хотя вообще какая разница какой доход
вообще всегда и везде делалось так
1. начиление ДОХОДА
2. поступление ДЕН. СР-В (чуете разницу ? )
3. расход ДЕН. СР-В

28.10.2013, 16:48

так что даже вот это Ваше

Сообщение от ГлавБУ

Допустим есть ведомость по кассовым поступлениям по итогам месяца. На основании этого документа мы разносим доходы так:
1.210.02-1.205** поступление доходов , допустим на те 10 рублей, которые поступили
1.205.**-1.401.10 начисление доходов на те же условные 10 рублей, которые значатся в ведомости.

мне совсем не нравится

поступление денег - да, согласно
ведомость по кассовым поступлениям по итогам месяца.

На основании этого документа мы разносим ~~доходы~~

только не ДОХОДЫ а именно ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕН. СР-В !!!

а вот

Сообщение от ГлавБУ

1.205.**-1.401.10 начисление доходов на те же условные 10 рублей, которые значатся в ведомости.

делается совершенно не на основании

Сообщение от ГлавБУ

ведомость по кассовым поступлениям

а на основании совсем другого дкумента, согласно которому у Вашего контр агента возникла обязанность перечислить Вам денег

Что это за документ - зависит от того что это за доход Вы получаете (если Вы оказали какую-то услугу, то Акт вып. работ, если продали ТМЦ, то Накл. на отпуск материалов на сторону, .... и т.д., )

28.10.2013, 16:52

если же просто субсидии по 151ОСГУ? какой документ является основанием?

28.10.2013, 17:00

Сообщение от ГлавБУ

если же просто субсидии по 151ОСГУ? какой документ является основанием?

А на основании какого документа Вам субсидии перечисляются?
откуда Ваш учредитель узнаёт о том сколько он Вам длжен и когда ?

У нас например это

Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии.......

согласно которому Учредитель предоставляет мне субсидии

в соответствии с ежемесячной заявкой учреждения......

ну и само собой ПФХД

Вот я и НАЧИСЛЯЮ свои доходы согласно этих докуменнтов
Документы составлены, всеми подписаны, у Учредителя возникла обязанность перечислить мне денежки, я их =ЖДУ=
и вот всё что я =ЖДУ= - это мой ДОХОД, он отражён на 205 счёте, а когда перечислят - 205 счёт уменьшится, если дали всё что должны были - 205 обнулится, а нет - зависнит остаток сколько мне остались должны

А сколько я потратил - в данном месте ни кого не е...., не качсается, с этим будем разбираться совсем в другом месте

28.10.2013, 19:33

Сообщение от ГлавБУ

если же просто субсидии по 151ОСГУ? какой документ является основанием?

Например, Отчет об использовании межбюджетных трансфертов (ф. 0503324, ф.0503324м) или Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817).
Соответственно это будет правильно - относить на доходы только ту часть межбюджетного трансферта, которая реально была израсходована.
Кроме того, оформлять поступление администрируемых доходов нужно не помесячно, а по мере осуществления движений по лицевому счету 04. Выписки же Вам предоставляют из лицевого счета администратора доходов бюджета?

Со штрафами (КОСГУ 140) так делать нельзя. Начисление доходов производится по мере "возникновения требований к их плательщикам" (см. п. 197 Инструкции № 157н).

29.10.2013, 09:40

Сообщение от Rahsch

Соответственно это будет правильно - относить на доходы только ту часть межбюджетного трансферта, которая реально была израсходована.

интересно: а дата дохода какая будет? когда израсходовали?
а если между поступлением денег и расходом будет несколько месяцев?
тогда задним числом проведём?
т.е. пока не израсходуем деньги - мы не можем определить свой =доход=
получается так.
Хорошие выводы, хороший учёт. главное - всё сходится.

30.10.2013, 00:01

Сообщение от Arhimed0

интересно: а дата дохода какая будет? когда израсходовали?

Дата утверждения отчета об использовании межбюджетных трансфертов.

Сообщение от Arhimed0

а если между поступлением денег и расходом будет несколько месяцев?
тогда задним числом проведём?

И что дальше? Межбюджетные трансферты могут поступать либо в целях компенсации произведенных расходов, либо для авансирования предстоящих. Автор описывает последний вариант. В то время, как автор оформляет проводку Дт.210.02.151-Кт.205.51.660, администратор бюджетных средств, перечисливший эти межбюджетные трансферты, оформляет запись Дт.206.51.560-Кт.304.05.251. Соответственно доход у учреждения автора и расход у администратора, перечислившего межбюджетный трансферт, возникнет только через некоторое время, после утверждения отчетов об использовании этих трансфертов.

Сообщение от Arhimed0

Хорошие выводы, хороший учёт. главное - всё сходится.

Все сходится, потому что учет надо вести по методу начисления.

**Аноним** · 01.11.2013, 11:52

Сообщение от Rahsch

Соответственно это будет правильно - относить на доходы только ту часть межбюджетного трансферта, которая реально была израсходована.
Кроме того, оформлять поступление администрируемых доходов нужно не помесячно, а по мере осуществления движений по лицевому счету 04.

очень интересно, нам поступило 100 рублей, а начисление дохода сделали на 20 рублей. А 80 рублей где? А мы их только планируем потратить! Не переворачивайте с ног на голову. Начисляем в доход всю сумму трансферта, если часть трансферта не израсходована, она перечисляется обратно, а начисление сторнируется на сумму возврата.

01.11.2013, 12:03

Сообщение от Аноним

Начисляем в доход всю сумму трансферта, если часть трансферта не израсходована, она перечисляется обратно, а начисление сторнируется на сумму возврата.

Еще раз: межбюджетные трансферты могут поступать в порядке компенсации расходов, а могут поступать в порядке их авансирования. При авансировании расходов фактического дохода при их поступлении не возникает. Можете НПА посмотреть по данному вопросу.

Можете посмотреть также презентацию гл. бухгалтера Департамента финансов г. Москвы по этому вопросу (http://www.myshared.ru/slide/68514/), все очень доходчиво расписано.

Тема: Как вы ведёте доходы?

Опции темы

Поиск по теме