Выездная проверка ИП

[Oks_m]

Я, конечно, уже и об этом думала. Голова уже кругом. Да, ремонт был в этом году. Но настоящие арендаторы делали ремонт для возможности осуществления там своей деятельности - выводили сантехнику, меняли проводку электрическую, как им было удобно, меняли освещение, потолки, двери, возводили перегородки. Когда они съедут, вполне возможно, что половину ремонта с собой заберут (в плане освещения, сантехники, дверей, перегородок). У меня тут с квартиры съемщики съезжали, так даже обои содрали, которые были ими же наклеены))) Поэтому, мне кажется, тяжело будет приписать ремонт, который сделан арендаторами для своих целей - в качестве дохода собственника, хотя может я ошибаюсь...

[Oks_m]

Проверка продолжается... Копают все подряд. Раскопали, что в 2008 году ИП, как физлицом естественно, была приобретена квартира за 980 т.р., которая была продана в 2010 году за 750 т.р.(при этом имущественный вычет указали 750 т.р.). Но! В 2008 году ИП расплатился за нее машиной (это указано в расписке по получению денежных средств за квартиру), которая была оформлены на его отца, а у него была генеральная доверенность. В общем официально это оформилось двумя договорами купли-продажи (машины и квартиры соответственно), теперь налоговики требуют генеральную доверенность на машину, которой соответственно уже давно и нет. и вообще какие к нам будут претензии с их стороны? Что они могут нам предъявить относительно данной сделки? Должно ли физлицо хранить генеральные доверенности на авто (ведь уже 6 лет прошло с момента продажи машины)? Завтра допрос ИП. Помогите советом пожалуйста!

[Над.К]

А с какой радости они вообще требуют документы на покупку проданной квартиры? До 1 млн можно получить вычет без всяких документов.
Так и говорить, прошло 6 лет, ничего не помню. Документы вообще хранить по этой сделке не обязан.
Или они пытаются доначислить НДФЛ с проданной машины? Так платить его должен быть отец, потому что он владелец машины, ИП всего лишь был его представителем

[Oks_m]

Вот и я думаю, с какой радости мы должны предоставлять эти документы. Спасибо, Надежда.

[Старый ворчун]

И не понятен смысл осмотра помещения...

и не надо пытаться понимать, ибо ~90% налорговских телодвижений никакого смысла не имеют.

[Oks_m]

Сегодня был допрос... Ничего страшного конечно... При моем вопросе, зачем им документы на покупку квартиры, проданной менее, чем за 1 млн., был ответ - "ну, у нас такой регламент" Три раза спрашивала, ни разу не получила нормального ответа. Они даже нашего покупателя с 2008 года умудрились разыскать и допросить. Теперь выдали СПРАВКУ об имуществе, принадлежащим налогоплательщику на праве собственности. Надо заполнить. Вот у меня вопрос: там в п.4. нужно указать сведения о счетах налогоплательщика открытых в кредитных учреждениях. Причем их интересуют счета не ИП, а физлица (в наличии два счета с остатками около 750 тыс.руб на каждом). Стоит ли что-то указывать? Чем грозит указание/неуказание подобных сведений? Или лучше вообще закрыть все счета как физлица, а то арест какой-нибудь наложат?

[!Сергуня]

их интересуют счета не ИП, а физлица (в наличии два счета с остатками около 750 тыс.руб на каждом).

Если счета открыты для личных операций ФЛ (а изначально они открываются именно для этого, так записано в договоре банковского счета) - нет обязанности информирования налоговиков об этих счетах.

Но если ФЛ нарушает режим счета - это уже другой вопрос. У налоговиков есть мнение, что такие счета надо "сливать" им. Причем без опозданий, своевременно.

[Oks_m]

Ну вообще то это просто вклады под проценты. Других операций на них не было. А хотя еще один счет есть - физлицо его периодически пополняет и оплачивает с него покупки (пластиковая карта). Так они будут запросы в банки делать, для проверки операций? Или они запрашивают эти счета, чтобы в случае доначисления в результате проверки налога их (счета) арестовать?

[Константин_50]

в результате проверки налога их (счета) арестовать?

Да, это обычная процедура. Посмотрите п.10 ст.101 НК.
Еще, обычно, просят перечень имущества ИП (недвижимость, ТС), о котором и так сами знают.

[!Сергуня]

Ну вообще то это просто вклады под проценты. Других операций на них не было.

Там, где срочные депозиты - я бы послал налоговиков "в сад". Прямо так бы и сказал: "Это срочные депозиты, предпринимательская деятельность не ведется, информировать не обязан".

еще один счет есть - физлицо его периодически пополняет и оплачивает с него покупки (пластиковая карта).

Если оплачиваются личные покупки, не связанные с предпринимательством - нет обязанности информирования о счете.

Так они будут запросы в банки делать, для проверки операций?

Наверное, могут. Но запрос должен быть мотивированным. И если по счетам ФЛ нет предпринимательства - пусть шлют запросы, бояться нечего. Только им сначала надо узнать реквизиты счетов и банки, в которых эти счета открыты. Я бы добровольно "не палился".

С 01.07.2014 многое, конечно, поменяется (налоговикам будут "сливаться" все счета ФЛ, непосредственно банками, при открытии счета). А сейчас пока такого нет. Поэтому "пусть работают". Тем более, что до 01.07.2014 любой из этих счетов можно спокойно закрыть. Хотя и не обязательно (если там не было, нет и не будет предпринимательской деятельности)

[Oks_m]

Да, это обычная процедура. Посмотрите п.10 ст.101 НК.
Еще, обычно, просят перечень имущества ИП (недвижимость, ТС), о котором и так сами знают.

Прочитала. А можно вообще эти счета не указывать, если имущества и так предостаточно? Чем грозит несообщение в такой справке номеров открытых счетов? Ведь арест счетов происходит только после того, как решат, что стоимости имущества недостаточно, но его будет более, чем достаточно. Или лучше вообще счета позакрывать?

[Над.К]

Чем грозит несообщение в такой справке номеров открытых счетов?

Ничем. Вы вообще не обязаны такую справку составлять

[Константин_50]

Oks_m, главное – спокойствие. Они просто идут по своему «регламенту проведения выездных проверок» (он ДСП, но его можно и в сети при желании посмотреть). У Вас будет достаточно времени с момента вручения акта до момента рассмотрения материалов проверки, чтобы распорядиться счетами. С остальным имуществом уже поздно что-то предпринимать.

[Oks_m]

Спасибо всем большое! Сразу стало спокойнее)))

[Над.К]

Вообще для паники нет повода. При УСН 6%, да еще при сдаче помещений в аренду, нарыть много не могли. А если что и нарыли, так наверняка оспорить можно

[Oks_m]

Они больше НДФЛ по квартире и земельным участкам проверяют. Думают приписать продажи участка и квартиры к предпринимательской деятельности и доначислить УСН. Или доначислить НДФЛ на один участок: просто там было разделение земельного участка в 2009 году на 2 участка, хотя сам участок приобретался в 2001 году, а это по разъяснению Минфина, считается новыми участками, и старое право собственности теряется. Образовались 2 новых участка, выданы новые свидетельства (хотя собственник тот же, и изменения внешних границ не было), и один участок продан в 2011 году - 3 года соответственно с момента разделения не прошло. Но физлицо, считает, что участок в собственности более 3 лет, т.к. согласно ГК отчуждения и продажи собственности с 2001 года не было (пытаемся опираться на ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного суда от 11 мая 2011 г. N 67-В11-2). Скорее налоговая будет руководствоваться разъяснениями Минфина, а мы, в случае доначисления пойдем в суд, попытаемся оспорить...

[!Сергуня]

Думают приписать продажи участка и квартиры к предпринимательской деятельности и доначислить УСН.

Недвижимость на ИП не оформляется. Только на ФЛ.

[Над.К]

Это тут ни при чем. Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то продажа его попадает под предпринимательство. Так ВАС сказал.

[!Сергуня]

Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то продажа его попадает под предпринимательство. Так ВАС сказал.

Не знал. Спасибо за инфо.

[Мадлена00]

Вообще для паники нет повода

вот да) здесь прям вы в точку!

[Oks_m]

Сегодня получаем справку об окончании проверки. Осмотр помещения, назначенный на конец недели они отменили, сказали что "проверка закончена, заберите справку". Но это же не конец, я так понимаю? До дня вручения акта они могут еще какие-либо мероприятия проводить? И в течении какого срока должны выдать акт?

[Oks_m]

И могут ли налоговики проводить осмотр помещения после выдачи справки об окончании проверки и без участия налогоплательщика?

[Storn]

И могут ли налоговики проводить осмотр помещения после выдачи справки об окончании проверки и без участия налогоплательщика?

нет

[Константин_50]

Акт получите в течение 2-х месяцев со дня составления справки. Осмотр помещений будет возможен только в случае назначения допмероприятий налогового контроля (но участвовать в осмотре налогоплательщик имеет право в любом случае).
Посмотрите ст. 100, 101НК, там вся процедура подробно описана.

[Oks_m]

Спасибо. А в какой срок должны быть возвращены наши оригиналы документов, ведь проверка проводилась на территории налогового органа? Или они возвращаются только после вручения акта проверки?

[Константин_50]

Сразу после составления справки. Если не отдадут - пишите письмо и передавайте через окно общего отдела. Можно сразу за справкой с таким письмом явиться, чтобы они «забегали».

[Oks_m]

Как хорошо, что вы так быстро ответили! Спасибо, а то я уже почти в дверях стою, поехала за справкой)))

[Oks_m]

Да, налоговая удивляет все больше и больше. Вчера внезапно позвонили и сказали забрать справку об окончании проверки (чего мы так быстро не ожидали), при этом отменили осмотр помещения. Мы справку забрали, и спросили, нужно ли еще что-нибудь из документов, они сказали, что нет, и что после справки они уже не могут ничего с нас требовать. Причем оригиналы документов не отдали. Сегодня снова! звонок из налоговой, с просьбой произвести осмотр помещения (который они сами же отменили) и требуют еще документы по аренде за этот год. Имеют они на все это право после выдачи справки об окончании проверки? Или должно быть от них какое-либо письмо о назначении дополнительных мероприятий контроля?

[Константин_50]

Допмероприятия назначаются по результатам рассмотрения материалов проверки, а у Вас они даже акт не составили. Если справка об окончании проверки у Вас на руках - шлите их лесом и общайтесь только письменно. И письмо с требованием вернуть подлинники документов им передать не забудьте, и свой экземпляр письма сохраните. Если через пару дней документы не вернут - идите к начальнику ОВП и пригрозите жалобу в их управу накатать. Тогда они «забегают».