Жалобное, про возмещение НДС с авансов, полученных триста лет тому назад.

[FSK]

Добрый день
Предварительный договор субаренды нежилых помещений был заключен 01.03.07г., в соответствии с ним 14.03.07 г. арендодатель получил от арендатора на расчетный счет аванс в сумме 1 663 690-57 руб. НДС с авансов составил 253 783,31 рубль.
Договор аренды был заключен 27.03.07г. В соответствии с договором аренды аванс зачитывается в качестве оплаты за последний месяц аренды.
25 декабря 2012 года был прекращен договор аренды между арендодателем и арендатором. Арендная плата за декабрь 2012 года составила 1 337 506,60 рублей. В соответствии с договором аренды аванс зачелся в качестве оплаты за последний месяц аренды, остаток аванса составил 326 183,97 руб.
В 1 квартале 2013 года арендодатель вернул арендатору остаток по ранее полученному авансу в сумме 326 183,97 рублей. НДС с 326 183,97 рублей составивший 49 756,88 рублей был отнесен к вычету.

Была камералка, вычет сняли по письму МИНФИНА от 1 марта 2013 года N 03-07-11/6112.

В письме в общий смысл - организация может воспользоваться правом на вычет сумм налога, составляет три года после окончания соответствующего налогового периода, в котором у организации возникло право на вычет налога.

Я думаю, что право на вычет НДС возникло в 1м квартале 2013 года, когда арендодатель вернул арендатору остаток.

[degna]

я бы тоже так думала,

Договор аренды был заключен 27.03.07г.

но на какой срок был заключен договор аренды, и что считать последним месяцем,

[FSK]

Договор аренды был изначально на год, но с оговоркой про пролонгации.
Последний месяц - последний месяц аренды.
Арендодатель уведомил за 2 месяца до окончания аренды арендатора, о том что намерен расторгнуть договор аренды.

[degna]

с оговоркой про пролонгации

я так понимаю что кроме этой строки больше никаких допников или соглашений не было

возможно стоило писать письмо о том что считать перечисленный аванс уже на следующий год действия

[FSK]

были допики о увеличении цены.

есть идеи сделать корректировку за какой-нибудь прошлый год и зачесть там аванс

[degna]

были допики о увеличении цены.

возможно все таки приложить письма о переносе аванса,
а вы кто- арендодатель?

[FSK]

мы арендодатель
если никаких железобетонных обоснований нашей позиции не найдем, будем делать допку об зачете аванса и корректировку по НДС за прошлый период

[degna]

письма могли быть написаны в 1 экз и находиться только у арендатора
если они отказывают в ндс, почему тогда не списывают вам всю сумму как кредиторскую задолженность?

[degna]

будем делать допку об зачете аванса и корректировку по НДС за прошлый период

по поводу корректировок - корректировка не приводит к увеличению суммы налога к доплате и собственно не обязательно ее было и сдавать посмотрите ст 54

и не знаю что вам это даст - примут ли у вас корректировку - получится что тоже 3 года прошло

[FSK]

у нас нет НДС к уплате)) только к возмещению в 1 кв 2013

[degna]

акты сверок еще за каждый год к допникам, будет как подтверждение

[FSK]

а без лишних телодвижений по поводу корректирвок
есть ли какие-нибудь письма минфина, решения судов по этому поводу

[бух-та]

К+Распространяется ли на суммы вычетов трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ (п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ)?
Позиция 2. Трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ, не распространяется на суммы вычетов
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.03.2007 N Ф04-4096/2006(31846-А81-26) по делу А81-141/2006
Суд указал, что правило п. 2 ст. 173 НК РФ о трехлетнем сроке давности применяется при условии, что сумма вычета больше суммы начисления и организация претендует на возмещение налога. Такое возмещение невозможно, если декларация подана по истечении трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на возмещение. Однако общество не претендовало на возврат налога из бюджета, а произвело зачет "входного" НДС по оприходованным и оплаченным товарам. Поскольку никакого срока давности счета-фактуры для применения вычета гл. 21 НК РФ не устанавливает, налогоплательщик вправе применить налоговый вычет в более позднем периоде.
У Вас был НДС к возмещению?

[FSK]

у нас был НДС к возмещению именно, а не просто вычет по НДС

[бух-та]

тогда не подходит

[degna]

без лишних телодвижений по поводу корректирвок

я и так не вижу в них нужды, вам нужно с юристами разбираться, что этот аванс зачитывался как предоплата следующего договора,

[FSK]

нет никакого следующего договора.

[бух-та]

Если из основного договора убрать пролангацию? А сделать доп.соглашение о пролангации и там же прописать про зачёт ранее уплаченного аванса и далее в зависимости от того, как происходила оплата, прописать условия оплаты.

[FSK]

как мудрено вы закрутили.
я ж писал что если не найдем железобетонного обоснования своей позиции, будем делать допку о зачете авансы ранним периодом и кор. декл. за ранний период

[Варвара Крыса]

Я думаю, что право на вычет НДС возникло в 1м квартале 2013 года, когда арендодатель вернул арендатору остаток.

абсолютно верно. полагаю, дело ограничится грамотной жалобой в уфнс.