Счет-фактура полученный исправление прошлых периодов

[Аноним]

Добрый день!
Уважаемые специалисты!
Подскажите пожалуйста как правильно провести операции по полученным счетам-фактурам, исправление на уменьшение по услугам за 2 и 3 кв 2013. Бугалтерия предприятия 7.7. Ввела на основании тех услуг документ "Исправление счета-фактуры полученного" нынешним периодом, на его оновании сделала запись в книге покупок. В результате сч. 19.3 "торчит" красными исправленными суммами НДС, а в оборотке сч.60 получается что поставщик еще должен, а должны выйти в ноль. Что делаю не так?

[Шерочка]

Добрый день!
Уважаемые специалисты!
Подскажите пожалуйста как правильно провести операции по полученным счетам-фактурам, исправление на уменьшение по услугам за 2 и 3 кв 2013. Бугалтерия предприятия 7.7. Ввела на основании тех услуг документ "Исправление счета-фактуры полученного" нынешним периодом, на его оновании сделала запись в книге покупок. В результате сч. 19.3 "торчит" красными исправленными суммами НДС, а в оборотке сч.60 получается что поставщик еще должен, а должны выйти в ноль. Что делаю не так?

Вот нашла для вас статью.

Регистрация корректирующих счетов-фактур в книге продаж покупателем (стоимость уменьшилась)

В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ покупатель регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру на изменение в сторону уменьшения в целях восстановления суммы налога.
Таким образом, представление о том, что книгу покупок заполняет только покупатель, а книгу продаж - только продавец, в связи с введением корректировочных счетов-фактур коренным образом изменено. Данное обстоятельство связано с тем, что в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ у покупателя имеется обязанность по восстановлению сумм НДС при уменьшении стоимости полученного товара. Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ продавец имеет право на вычет сумм НДС при уменьшении стоимости отгруженных товаров.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге продаж данных по корректировочному счету-фактуре отражается следующее:

- в графе 4 указываются соответствующие данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры;

- в графе 5а книги продаж указываются соответствующие данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 корректировочного счета-фактуры;

- в графе 5б указываются соответствующие данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 корректировочного счета-фактуры.

Бухгалтерский учет

Правила исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности определены ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности", утвержденным приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (далее - ПБУ 22/2010).

Ошибкой признается неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации (п. 2 ПБУ 22/2010). Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению (п. 4 ПБУ 22/2010).
При этом ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 5 ПБУ 22/2010).

Вместе с тем согласно п. 2 ПБУ 22/2010 не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.

Полагаем, что изменение цены на электроэнергию в результате подписания соглашения не может быть признано ошибкой.

Согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При этом хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета (п. 2 ст. 10 Закона N 129-ФЗ).

Таким образом, составленные на основании подписанного соглашения об изменении цены первичные документы являются основанием для внесения записей в бухгалтерском учете на дату составления таких документов.

Кроме того, согласно п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н периодом отражения изменений в бухгалтерской отчетности является отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

В случае увеличения энергопоставляющей компанией тарифов на электроэнергию корреспонденция счетов в учете организации будет выглядеть следующим образом:

Дебет 25, 26 Кредит 60
- скорректирована задолженность на разницу в ценах;

Дебет 19 Кредит 60
- отражена разница в НДС в связи с увеличением стоимости услуг;

Дебет 68 Кредит 19
- принят НДС к вычету по корректировочному счету-фактуре;

В случае уменьшения тарифов на электроэнергию в бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:

Дебет 25, 26 Кредит 60
- сторно уменьшена задолженность на разницу в ценах;

Дебет 19 Кредит 60
- сторно отражена разница в НДС при уменьшении цены;

Дебет 19 Кредит 68
- восстановлен НДС по корректировочному счету-фактуре.

А это ссылка на статью, где описаны действия в 1С 8.2. Может и вам подойдет.
(ссылка удалена)

[Аноним]

Спасибо! Эту статью я уже видела, но все дело в том что это не корректировочный счет-фактура а исправление, один регистрируется в книге продаж другой покупок. Так как отчетность по НДС и Прибыли сдана хотелось бы исправления сделать в нынешнем периоде, что бы без уточненок. Не понимаю технику, как добиться чистоты в оборотках по 60 и 19.3 сч.