Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста. Первый раз столкнулась с операциями без НДС (продажа ПО). В рамках камеральной проверки декларации запросили справку о раздельном учете НДС.
Т.к. не вылезаем за 5% , то в этом квартале раздельный учет имеем право не вести. Сочинила такую справку, подойдет? Или нужно что-то другое прикладывать?
И кстати, правильно ли я рассчитываю 5%
Справка-расчет совокупной доли расходов на производство (реализацию) товаров, не облагаемых НДС
1. Прямые расходы на производство (реализацию) продукции
Прямые расходы на производство (реализацию) товаров (работ, услуг) всего, руб. - 1 318 763,00
В том числе расходы по операциям, не облагаемым НДС, руб. - 10 633,50
В том числе расходы по операциям, облагаемым НДС по обычным ставкам, руб. - 1 308 129,50
2. База для распределения косвенных расходов
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) всего, руб. 1 853 713,00
В том числе выручка, не облагаемая НДС, руб. 17 722,00
В том числе выручка, облагаемая НДС по обычным ставкам, руб. 1 835 991,00
3. Результаты распределения косвенных расходов
Подлежит распределению, руб. 1 209 290,52
Приходится на деятельность без НДС, руб. 11 561,15
Приходится на деятельность с НДС по обычным ставкам, руб. 1 197 729,37
4. Совокупная доля расходов на производство (реализацию) товаров, не облагаемых НДС
Расходы на производство (реализацию) товаров (работ, услуг) всего, руб. 2 528 053,52
В том числе расходы по операциям, не облагаемым НДС, руб. 22 194,65 (0,88%)
В том числе расходы по операциям, облагаемым НДС по обычным ставкам, руб. 2 505 858,87 (99,12%)
В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ в учетной политике ООО «______» закреплено право не вести раздельный учет НДС к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5*% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Т.к. совокупная доля расходов на производство (реализацию) товаров, не облагаемых НДС в 1 квартале 2013 г. составляет 0,88%, то все суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде приняты к вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ.
