Добрый день коллеги! подскажите пожалуйста возможен ли отказ в возмещении НДС при следующих условиях: фирма "Ромашка" имеет 2-х учредителей -она является поставщиком - фирма "Василек" покупатель ее учредитель один из 2-х учредителей фирмы "ромашка" 100% доли он же директор - "Василек" отправляет товар на экспорт. Сейчас инспектор говорит что у вас аффилированность между поставщиком - как объяснить инспектору что это правомерно? Подскажите пожалуйста?
Это пусть она не "говорит", а доказывает, что это неправомерно.
Best regards, Михаил
Это камеральная провекра, а не выездная. При встречке документы "аффилированная" предоставила? Если да, то какие претензии при камералке?
Аффилированность не является основанием для отказа в возмещении НДС.
По смыслу п. 7 ст 3 НК, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков, следовательно, обязанность по доказыванию факта недобросовестности и представлению соответствующих доказательств возлагается на налоговый орган.
О необоснованности получения налоговой выгоды, в частности, могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии таких обстоятельств, как невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком, учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности.
Не просто будет.Сообщение от ПИК-ПИК
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) сделки (в том числе заем, кредит, залог, поручительство), в совершении которых имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, члена коллегиального исполнительного органа общества или заинтересованность участника общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, а также лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания, совершаются обществом в соответствии с положениями настоящей статьи.
Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:
являются стороной сделки или выступают в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;
владеют (каждый в отдельности или в совокупности) двадцатью и более процентами акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;
занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица;
Согласно п. 2 статьи 45 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" лица, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, должны доводить до сведения общего собрания участников общества информацию:
о юридических лицах, в которых они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица владеют двадцатью и более процентами акций (долей, паев);
о юридических лицах, в которых они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица занимают должности в органах управления;
об известных им совершаемых или предполагаемых сделках, в совершении которых они могут быть признаны заинтересованными.
Согласно п. 3 статьи 45 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, должна быть одобрена решением общего собрания участников общества.
Решение об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, принимается общим собранием участников общества большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки.
В решении об одобрении сделки должны быть указаны лицо или лица, являющиеся сторонами, выгодоприобретателями в сделке, цена, предмет сделки и иные ее существенные условия.
Общее собрание участников общества может принять решение об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность и которая может быть совершена в будущем в процессе осуществления обществом его обычной хозяйственной деятельности. При этом в решении об одобрении сделки должна быть указана предельная сумма, на которую может быть совершена такая сделка. Решение об одобрении сделки имеет силу до следующего очередного общего собрания участников общества, если иное не предусмотрено указанным решением.
поставщик документы все предоставляет - налоги платит !
Аргументируйте почему?
Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность и которая совершена с нарушением предусмотренных настоящей статьей требований к ней, может быть признана недействительной.
[QUOTE=Аноним359;54163536]Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность и которая совершена с нарушением предусмотренных настоящей статьей требований к ней, может быть признана недействительной.[/QUOTE протокл сделать не проблема - но испектор пока не запрашивал - просит пояснительную записку - как мне ее написать?
ПИК-ПИК, подождите акт (я так понимаю пока это в рамках светского спича с инспектором). Далеко не всегда их слова переходят на бумагу за подписью должностного лица. Вот будет в акте обоснованный отказ именно по причине взаимозависимости - будете объяснять на рассмотрении материалов КНП.
так вот и не хочется допустить акта - хочется решить проблему на корню//
На тему? Претензии искл. к взаимозависимости? Не к цене, фактически имеющей место быть отгрузке, фактическому вывозу и т.д.?просит пояснительную записку
позвонила - говорит - вот у вас тут аффилированность поясните пожалуйста - что это правильно в пояснительной записке
Суд отказывает в удовлетворении требований о признании сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, недействительной при наличии одного из следующих обстоятельств:
не доказано, что совершение данной сделки повлекло или может повлечь за собой причинение убытков обществу или участнику общества, обратившемуся с соответствующим иском, либо возникновение иных неблагоприятных последствий для них; ( Необходимо экономическое обоснование для привлечения Ваcилька )
к моменту рассмотрения дела в суде представлены доказательства последующего одобрения данной сделки по правилам, предусмотренным настоящей статьей, с учетом имевшейся на момент совершения сделки и на момент ее одобрения заинтересованности лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи; (Наличие протокола собрания участников одобривших сделку)
при рассмотрении дела в суде доказано, что другая сторона по данной сделке не знала и не должна была знать о ее совершении с нарушением предусмотренных настоящей статьей требований к ней. ()
Поясните инспектору что у вас был поставщик а у участника покупатель но он не захотел / не мог / провести продажу через Ромашку в силу ....... причин по этому Василек был включен в цепочку экспортной операции.
просто ромашка у нас является производителем товара - а василек позиционируется у нас как сбытовая компания
Вот и пояснение.
А это может быть признано контролируемой сделкой?Вот и пояснение.
Контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным производится в рамках самостоятельной проверки и не может быть предметом выездных и камеральных проверок (абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ).
Представление документации налогоплательщиком в целях налогового контроля
Для целей контроля налогоплательщик по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляет документацию относительно конкретной сделки (группы однородных сделок), указанной в требовании на основании ст. 105.15 НК РФ. Причем требования о представлении документации, об отдельной проверке и уведомлении за периоды с 01.01.2012 до 01.01.2014 (п. 7 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ, ст. ст. 105.15 - 105.17 НК РФ) применяются в случаях, когда сумма доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в календарном году с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, являющимися сторонами контролируемых сделок), превышает: в 2012 г. - 100 млн руб., в 2013 г. - 80 млн руб.
Зачем же так пугать людей.)
Эти ограничения 100 и 80 млн за 2012 и 2013г. соответственно относятся к статьям, посвященным Подготовке и представлению документации в целях налогового контроля и предоставления уведомления о контролируемых сделках. В связи с тем, что я напишу ниже эти переходные "послабления" касаются только отдельных сделок с участием довольно специфичных налогоплательщиков, перечисленных в подпунктах 2-7 пункта 2 статьи 105.14, для которых порог контролируемых сделок установлен в 60 млн. рублей.
Основная масса взаимозависимых компаний, к ним не относится и для них контролируемой сделкой признается сделки подпункта 1 пункта 2 статьи 105.14: "сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей" (с 2014г) (2013г- 2 млрд.; 2012 - 3 млрд.)
Кроме того есть еще пункт 4 статьи 105.14: Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 настоящей статьи, не признаются контролируемыми следующие сделки:....
2) сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям:
-указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
-указанные лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
-указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
-отсутствуют обстоятельства для признания совершаемых такими лицами сделок контролируемыми в соответствии с подпунктами 2 - 7 пункта 2 настоящей статьи"
Поправьте меня, пожалуйста, если я не права.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
