оплата за бензин через р\с

[Аноним]

Здравствуйте, заключили договор с фирмой, которая нам предоставила карты для оплаты бензина на заправках, должны предоставить документы(сч/ф и акт ли накладная). Проще говоря директор и зам заправляются, а оплата идет через р\с, могу ли принять в расходы в налоговом учете и в бухгалтерском учете. заставляю собирать все чеки с заправок. Организация на ОСНО. Спасибо.

[Просто человек]

Аноним,основанием для принятия бензина на затраты являются путевые листы и производственная необходимость.

[Просто человек]

Аноним, чеки заставлять собирать не надо - вы ведь безналом оплатили. В конце месяца заправщики вам дадут отчет о использованном бензине и закрывающие документы.

[Шерочка]

Аноним, нужно обосновать свои расходы на ГСМ. Путевые листы обязательны для заполнения. У вас машины сотрудников в аренде?

[Аноним]

Путевые листы никто не заполняет, мы взяли машину в лизинг по сути для директора, он на ней ездит. Как это все оформить? отговорить от этой затеи я не смогла. достаточно ли будет документов, которые предоставит фирма хотя бы для учета в бухгалтерском учете, не принимая расходы в налоговом?

[Шерочка]

Проводки по текущим лизинговым платежам

Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен авансовый платёж (первоначальный взнос) по договору лизинга)

Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора. В приведённом графике платежей зачет аванса по договору производится равномерно (по 6 555,56 руб) в течение 36 месяцев.

Дт 20 – Кт 76 – 29 276,27 (начислен лизинговый платёж №1 – 34 546 минус НДС – 5 269,73 )
Дт 19 – Кт 76 – 5 269,73 (начислен НДС по лизинговому платежу №1)
Дт 20 – Кт 60 – 5 555,56 (зачтена часть авансового платежа по договору лизинга – 6 555,56 минус НДС 1 000)
Дт 19 – Кт 60 – 1 000 (начислен НДС по зачёту аванса)
Дт 68 – Кт 19 – 6 269,73 (предъявлен НДС в бюджет)
Дт 76 – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговых платёж №1)

[Анжелика Ник]

основание для не отражения в налоговом учете?

[Шерочка]

В соответствии с пунктом 3 статьи 17 Закона N 164-ФЗ Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Согласно Договору Лизингополучатель обязан поддерживать автомобиль в исправном состоянии и за свой счет производить текущий и капитальный ремонт автомобиля, а также нести все расходы, связанные с эксплуатацией, техническим обслуживанием Автомобиля, владением и пользованием Автомобиля.
Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
Как выше уже отмечалось, автомобиль используется в управленческих целях Общества.
Таким образом, из выше изложенного следует, что расходы, связанные эксплуатацией автомобиля, соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией.
Как следует из пояснений исполнителя запроса необходимо, прежде всего, разъяснить порядок бухгалтерского и налогового учета затрат на ГСМ.
Основным документом для учета использования ГСМ являются путевые листы, оформленные в установленном порядке. Кроме того, путевые листы не только обосновывают расходы на ГСМ, но и в целом подтверждают экономическую обоснованность и производственную направленность всех затрат, связанных с использованием автотранспорта.
НК РФ не содержит положений, ограничивающих принятие к учету для целей налогообложения расходов ГСМ. Из расходов по содержанию автотранспорта нормированию для целей налогообложения подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
Таким образом, затраты налогоплательщика на приобретение ГСМ для обеспечения работы автомобилей в целях налогообложения прибыли могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в пределах фактически понесенных затрат.
Признавая расходы на ГСМ в фактических размерах, следует принимать во внимание, что при проверках обоснованности произведенных затрат налоговые органы будут ориентироваться на Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте (Р3112194-0366-03), утвержденные Минтрансом России 29.04.2003. Они предназначены, в том числе для организаций, эксплуатирующих автомобильную технику на территории Российской Федерации. В случае слишком больших расхождений организации придется доказывать их экономическую обоснованность.

[Шерочка]

Бухгалтерский учет

Расходы на ГСМ для арендуемого автомобиля, при его эксплуатации в управленческих целях, являются для Общества расходами по обычным видам деятельности на основании подпунктов 5, 7 ПБУ 10/99*(14). Основанием для признания данных расходов в бухгалтерском учете являются путевые листы, а также авансовый отчет с приложенными чеками ККТ, выданными на АЗС при приобретении ГСМ за наличный расчет.
В соответствии с пунктом 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Вывод:
Таким образом, в налоговом учете расходы по эксплуатации автомобиля в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
В бухгалтерском учете данные расходы согласно пункту 5, 7 ПБУ 10/99 учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.