НДС при импорте (образцы)
Добрый день! ООО получило из Китая образцы (диоды) бесплатно на 3900 долл. Были оплачены услуги DHL - брокерские услуги + НДС таможенный + пошлины - одной платежкой, (DHL -выставил счет, где прописал всё это.) Имеет ли право ООО возместить импортный НДС, если он был уплачен не на таможню, а DHL ? Таможенная декларация имеется, в ней прописаны ООО, сумма образцов, НДС и пошлины.
Может это поможет - Что касается таможенного брокера, то, согласно статье 118 Таможенного кодекса РФ, как сам декларант, так и любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенные платежи за предприятие-декларанта. Надо только помнить, что договор с таможенным брокером должен быть нотариально заверен (ст.157 Таможенного кодекса РФ).
Если, то в чем сомнения?Сообщение от "Anna
Сомнения в том, что ООО не на прямую оплатило этот НДС (25 457= руб) на таможню..и при этом мы не сможем уменьшить базу на их себестоимость, т.к. получены бесплатно? Развейте, пожалуйста, сомнения.
"Прямая" оплата не является обязательным условием 171 и 172-НК. Товар ввезен, выпущен, НДС уплачен, из ваших документов это видно.
Сомнения не развею, увы.
Поинтересовалась у камеральщиков в налоговой, можно поставить к возмещению.) Остается вопрос по Налогу на прибыль
Доход от безвозмездно полученных образцов , доход от реализации - да учитываете , а начисление налога на прибыль один раз.
А налог на прибыль - дважды получается нужно начислять? один раз - как с безвозмездно получен. образцов, а второй раз с их реализации?
не поняла ответ поста №7. Доход от безв.полученных образцов - это внереализац.доход, с которого начисляем 20% налога на прибыль, а далее вторая база для начисления - это обычная продажа этих образцов - другой организации, чтобы не висели. Разве здесь нет Налога на прибыль?
Есть.
Диод стоит 10р безвозмездный доход = 10р .
Продали за 12 доход от реализации 2р.
Налог 20% от 12р.
т.е Вы утверждаете, что налог на прибыль нужно начислять всё-таки один раз. т.е. , если мы не продаем диоды на сторону, (т.к. еще неизвестно , что с ними делать), а списали, допустим, как рекламные расходы (не принимая в затраты по с/с,т.к. их цена =0), то начислять пришлось с дохода от безвозм. получения?
и, кстати, продали за 12, доход от реализации = 12, т.к. мы не имеем права уменьшать затраты на их с/с, т.к. их цена = 0! вот в чём загвоздка!
Вы приняли их по 10 р. учли безвозмездный доход = 10р. за единицу . Стоимость товара определена 10р. Далее реализация с наценкой 2р. Затем начисление налога.
(не принимая в затраты по с/с,т.к. их цена =0) их цена не может быть 0
ООО получило из Китая образцы (диоды) бесплатно на 3900 долл.
Стоимость единицы уже известна как для учета безвозмездного дохода так и для целей реализации.
а как же эта тема http://forum.klerk.ru/archive/index.php/t-332509.html
Согласно п.1 ст.252 НК РФ под расходами, учитываемыми при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, понимаются обоснованные и документально подтвержденные ЗАТРАТЫ, ОСУЩЕСТВЛЕННЫЕ (ПОНЕСЕННЫЕ) налогоплательщиком. При этом затраты в их экономическом понимании представляют собой фактически потребленные в хозяйственной деятельности ресурсы. В этой связи при формировании налогооблагаемой прибыли должны учитываться только те затраты, которые были ФАКТИЧЕСКИ (РЕАЛЬНО) осуществлены (понесены) налогоплательщиком в рамках деятельности, направленной на получение прибыли. Соответственно, безвозмездно полученное имущество, впоследствии использованное в процессе хозяйственной деятельности (при производстве и релизации товаров (работ, услуг) не может уменьшать налогооблагаемую прибыль в составе расходов, поскольку у налогоплательщика отсутствуют затраты по его приобретению.
есть ли еще мнения по поводу двойного обложения налогом на прибыль бесплатно полученных образцов и их продаже?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
