Тема: Что выбрать для ООО - ЕНВД, УСН 6% или УСН 15%?

Не бухгалтер, поэтому сразу: сори.
Создается ООО. Производство строительных материалов. Кол-во работников не будет превышать 20-30 человек. Оборудование, спец.техника будет закупаться по кредитам и по договорам лизинга. Место под цеха будет взято в аренду.
Вопрос: какую систему выбрать: УСН 6% или УСН 15%, ЕНВД?
Плюсы и минусы, на что обратить внимание и т.д.
Заранее и не смотря не начто - огромное спасибо!

Здесь нужно посчитать.
УСН-6% от всей суммы выручки. Этот налог уменьшается на начисленные и уплаченные отчисления в ФСС и ПФР с заработной платы. У меня ФСС-0,9% от зарплаты, ПФР-20% от зарплаты.
УСН-15% от всей суммы выручки отнять все оплаченные затраты (аренда, эл.энергия, стоимость материалов, заработная плата и отчисления от неё в ФСС и ПФР, "Малоценные" основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.
Плата за загрязнение окружающей среды, Расходы на спецодежду)


МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ "УПРОЩЕНЦЕВ"

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и рассчитывающие налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в затраты материальные расходы. В свою очередь, п. 2 упомянутой статьи определяет: материальные расходы признаются по правилам, которые предусмотрены ст. 254 Налогового кодекса РФ.

К материальным расходам относятся следующие затраты налогоплательщика на покупку:
- сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
- материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку); на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
- инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;
- комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;
- топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
- работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Порядок списания материальных расходов прописан в п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ. Расходами являются осуществленные и оплаченные затраты. Оплатой признается момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета налогоплательщика или выдачи наличных из кассы либо иной способ погашения задолженности (в момент такого погашения).
Кроме того, материальные расходы должны быть документально подтверждены. ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 28 марта 2006 г. N А19-20983/05-43-Ф02-1188/06-С1 пришел к выводу, что в соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Аналогичные выводы отражены в Постановлении ФАС Уральского округа от 31 октября 2007 г. N Ф09-8825/07-С3. Рассмотрим порядок списания материальных расходов подробнее.

Расходы на сырье и материалы

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ с 1 января 2009 г. налогоплательщиками, применяющими УСН, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
До того как Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внес соответствующие изменения, в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ содержалось условие, что расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство.
Стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при УСН на дату их оплаты поставщику вне зависимости от факта списания в производство (Письма Минфина России от 6 декабря 2011 г. N 03-11-11/305, от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/284, от 15 января 2010 г. N 03-11-06/2/2).
1. Затраты, связанные с приобретением материалов.
Согласно п. 2 ст. 254 Налогового кодекса РФ в стоимость материалов помимо цены приобретения включаются также:
- комиссионные вознаграждения, уплаченные посредническим организациям;
- ввозные таможенные пошлины и сборы;
- расходы на транспортировку;
- другие затраты, связанные с приобретением материальных ценностей. Чтобы эти затраты были признаны расходами в целях расчета налога, они должны быть оплачены.
2. Учет импортных материалов.
При ввозе материалов на таможенную территорию РФ организация должна уплатить НДС, таможенную пошлину и сборы. Иначе товары не выпустят с таможенного терминала.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса РФ ввоз товаров на территорию Российской Федерации является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются налогоплательщиками НДС по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, могут включаться в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 3 августа 2011 г. N 16-15/075978@).
А вот таможенную пошлину и таможенные сборы нужно включить в стоимость приобретенных материалов.
Обратите внимание: стоимость импортного товара, которая выражена в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату оплаты, а не на дату оприходования товара.

Расходы на коммунальное обслуживание

Коммунальные платежи в закрытом перечне расходов, указанных в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, отдельно не упомянуты. Однако это не значит, что их нельзя учесть при расчете "упрощенного" налога.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ в состав материальных расходов включаются расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, которые расходуются на технологические цели, выработку всех видов энергии и отопление зданий. Поэтому коммунальные платежи уменьшают доходы при расчете налога. В этом случае они отражаются в Книге учета доходов и расходов на основании актов, которые выдает снабженческая организация. Понятно, что коммунальные расходы должны быть оплачены. При этом не имеет значения, какой деятельностью занимается организация или индивидуальный предприниматель - производственной, торговой либо любой другой. Ведь без электроэнергии, отопления и водоснабжения невозможно вести никакую деятельность. А значит, эти расходы обоснованные.

Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций

Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций прямо в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ не упомянуты. Однако они входят в состав материальных расходов организаций, уплачивающих налог на прибыль (пп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ). Очевидно, что перечень материальных расходов для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, должен быть точно таким же, как и у организаций, уплачивающих налог на прибыль при общем режиме налогообложения.
То есть организации, уплачивающие налог с разницы между доходами и расходами по УСН, могут учесть стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль над соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

Огромное спасибо всем за ответы.
vasileva list - особая благодарность за полный и развернутый ответ.
Просчитал. Получается, что мой вариант - УСН 15%.
Забыл сразу спросить. Как быть с НДС при УСН?

При УСН вы не являетесь плательщиком НДС. Но, если вашим заказчикам (покупателям) нужен НДС, вы можете выставлять им счета-фактуры с НДС. В этом случае вы подаете декларацию по НДС и уплачиваете НДС в бюджет. К сожалению, к вычету НДС по приобретенным МЦ (работам, услугам), принять не сможете.

Сообщение от ybocharova

К сожалению, к вычету НДС по приобретенным МЦ (работам, услугам), принять не сможете.

- плохо
Дело в том, что заказчикам будет нужен НДС. Т.е. часть заказчиков - частные лица и им НДС не нужен. Но в общем объеме их доля составит 20-30%. Остальные - предприятия. А это значит - НДС. Черт, как сложно. Какую форму выбрать?

Тогда ОСНО.

Понятно. Спасибо.

Сообщение от ybocharova

Тогда ОСНО.

А можно последний вопрос? Если сначала зарегистрироваться на УСН, а потом перейти на ОСНО?

Можно, но только со след. календарного года.
Может Вам имеет смысл зарегистрировать 2 юр. лица - одно на УСН 15%, второе на ОСНО?