Перенос уплаты части страховых взносов за 2013 на 2014 год.

[Stasis]

Я ИП на УСН 6% без работников. Плачу страховые взносы всегда поквартально (мне просто так удобно, поскольку банковская электронная платежка допускает именно такое указание). За 3 квартала заплатил тютелька в тютельку, практически сведя налоговые авансовые платежи к нулю. А вот в 4 квартале доходов у меня нет совсем. На расчетном счету ИП копейки. Поэтому была у меня мысль заплатить страховые взносы за 3 месяца 2013 года в 1 квартале 2014 года, когда на счет придут средства. Понимаю, что заплачу пени 1/300 ставки за каждый день, но не понимаю, что происходит со штрафами.
Ведь было же майское решение Арбитражного суда, который запретил запретил применять штрафы! А сейчас я читаю, что штрафы в размере 20-40 проц буду применяться если Фонд обнаружит недоимку до того, как я ее погашу.

[Storn]

да не будет здесь штрафов

[Stasis]

Просто поиск в Яндексе нашел вот такое:

"1. Штрафы и пени

За неуплату ИП фиксированных взносов начисляются пени, и может быть предъявлен штраф.
Размер пени и штрафа зависят исключительно от неуплаченной (несвоевременно уплаченной) суммы, а так же периода просрочки. Штрафы и пени, перечисленные ниже, в отношении фиксированных взносов действуют в 2013-м году, действовали ранее и сохранятся в 2014 году.



Штраф за неуплату (несвоевременную уплату) взносов

За несвоевременную уплату страховых взносов установлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взноса. Если контролирующие ведомства обнаружат, что ИП умышленно не уплатил страховые взносы, штраф составит 40% от неуплаченной суммы.



Пени за неуплату (несвоевременную уплату) взносов

За каждый календарный день опоздания, начиная с дня, следующего за установленным сроком для уплаты, начисляются пени. Пени начисляются за каждый календарный день опоздания: от неуплаченной суммы берется 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Пени за неуплату фиксированных взносов в 2013 году


Пени за неуплату фиксированных взносов в 2014 году

В 2013 году ИП обязаны уплатить взносы в размере 35 664,66 руб.
Срок уплаты – 31 декабря 2013 года.
Первый день просрочки – 1 января 2014 года


В 2014 году для ИП будет два срока уплаты взносов

1) Обязательный платёж в размере 20 727,53 руб. Срок уплаты – 31 декабря 2014 года. Первый день просрочки – 1 января 2015 года

2) Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. Срок уплаты – 1 апреля 2015 года. Первый день просрочки – 2 апреля 2015 года

Пример

ИП вообще не уплатил взносы за 2013 год. Взносы в полной сумме уплачены 1 февраля 2014 года.
Просрочка – 32 календарных дня (день уплаты – 1 февраля так же включается в расчёт). За каждый день от неуплаченной суммы берется 1/300 действующей ставки рефинансирования. В настоящий момент ставка рефинансирования – 8,25%

Т.о. сумма пени составит:
313,85 руб. (35 664,66 руб. х 0,0825 х 1/300 х 32 дн.)


Пример

1) ИП в течение 2014 года не уплатил обязательный фиксированный взнос. Сумма перечислена была 10 января 2015 года.
Просрочка 10 календарных дней (включая день уплаты). За каждый день от неуплаченной суммы берется 1/300 действующей ставки рефинансирования. В настоящий момент ставка рефинансирования – 8,25%

Т.о. сумма пени за обязательную сумму взноса составит:
57 руб. (20 727,53 руб. х 0,0825 х 1/300 х 10 дн.)

2) Доход ИП за 2014 год составил 400 000 руб., дополнительный взнос 1000 руб. ((400 000 руб. – 300 000 руб.) х1%) ИП оплатил с опозданием, перечислив сумму 2 апреля 2015 года

Просрочка – 1 календарный день. Сумма пени составит:
0,28 руб. (1000 руб. х 0,0825 х 1/300 х 1 дн.)

Как видите за несколько дней просрочки пени будут небольшие. Если срок длительный и неуплаченная (несвоевременно уплаченная сумма) будет значительной, то и величина пени возрастет.

Самостоятельно пени рассчитывать и уплачивать не нужно, дождитесь требования от фонда, где будет указана сумма, а также необходимые реквизиты и КБК для уплаты. На основании данного требования перечислите пени.

Внимание: пени начисляются в любом случае, если фиксированные взносы уплачены с опозданием

Когда начисляются пени

Пени всегда начисляются в случае несвоевременной уплаты. Т.е. если платёж вы проводите с опозданием, автоматически вам будут начислены пени. Это не связано с проведением проверки, обнаружением не своевременной уплаты фондом, суммы неуплаты (несвоевременной уплаты). Если сумма взносов (вся, или часть взносов) перечислена с опозданием, автоматически начисляются пени. Поэтому если средств недостаточно, то целесообразно уплатить часть взносов в срок, тем самым снизив сумму начисленных пени.



Когда начисляется штраф

Штраф выставляется, только если проверяющие (фонд) обнаружит недоимку.

Если Вы просрочили уплату, но до того, как фонд начал проводить проверку и обнаружил неуплату, успели погасить недоимку, то начисляются только пени. Когда неверно рассчитаны взносы, в результате чего, ИП уплатил меньше чем нужно и фонд это обнаружил, то так же на недоплаченную сумму начисляется штраф. А если ИП сам найдет ошибку и успеет оплатить недоимку до того как её обнаружит фонд, то будут только пени, штрафа не будет.



Как связаны пени и штраф

Это самостоятельные санкции и напрямую не связаны друг с другом.
Пени начисляются за просрочку оплаты – в любом случае, даже если опоздание составило один день.
Штраф начисляется, когда проверяющие нашли неуплату (занижение уплаты) взносов, тогда выставляется штраф. Но так как найденная фондом сумма не уплачена в срок, то на нее автоматически начисляются и пени.





2. Доначисление фиксированных взносов за отчётность

С 2014 года устанавливается новая дополнительная санкция, которая не связана со сроками уплаты фиксированных ИП, но напрямую повлияет на размер фиксированных взносов.
Если ИП не сдаст декларацию в налоговую инспекцию (по УСН по завершении 2014 года, по ЕНВД - ежеквартальные за 2014 год), тогда у инспекции не будет данных для передачи в ПФР.

Напомним: чтобы Пенсионный фонд удостоверился, что ИП за 2014 год правильно рассчитал сумму фиксированных взносов - верно определил 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. налоговая инспекция передаёт в ПФР сведения о доходах ИП, а эти сведения инспекция берёт из деклараций, которые ИП сдаёт. Если декларация не сдана – об этом будет сообщено в ПФР.

В результате по новым правилам, т.к. у фонда будут отсутствовать сведения о доходах ИП, фонд начислит фиксированные взносы исходя из установленной максимальной суммы, и потребует уплатить за 2014 год:
- в Пенсионный фонд взнос в размере - 138 624,84 руб.;
- в ФОМС взнос в размере - 3399,05 руб.

Т.о. несданная декларация будет «стоить» не только штрафов от налоговой инспекции за несдачу (несвоевременную сдачу) отчёта, но и значительным доначислением фиксированных взносов ИП.

Штраф за несдачу декларации в налоговую инспекцию установлен в размере 5% от неуплаченной суммы налога по этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для сдачи декларации, но не более 30% от суммы налога по декларации.

Если налог уплачен, а не сдана только декларация, то взыскивается минимальный штраф – 1000 руб. Такой же штраф взыскивается за несдачу «нулевой» декларации.

Таким образом, за несдачу «нулевой» декларации штраф составит 1000 руб. Каких-либо исключений в части доначисления фиксированных взносов исходя из максимального размера не установлено. Поэтому даже за несдачу нулевого отчёта помимо установленного штрафа в размере 1000 руб. взносы скорее всего будут доначислены в размере: 142 023,89 руб. (представители ПФР обещают, что предварительно фонд будет запрашивать у налоговой инспекции сведения об ИП и только потом доначислять взносы, но как будут действовать разные отделения, сказать сложно. Не исключено, что сразу будут доначислять максимальную сумму взносов.

Если декларация будет сдана, но с опозданием, будет ли доначисление фиксированных взносов?



Зависит от периода просрочки и сроков передачи сведений, которые будут установлены внутри ведомств. По закону инспекция должна передать сведения в ПФР до 15 июня. Срок сдачи декларации по УСН для ИП - 30 апреля, декларации по ЕНВД за 4 квартал - 20 января, т.о. формально после установленных сроков сдачи деклараций есть достаточно длительный срок до момента передачи сведений в ПФР, поэтому просрочка на недлительный срок (в пределах месяца) вряд ли приведет к подобным санкциям.



Когда будет применяться новый порядок доначисления взносов за несданную декларацию?

Доначисление фиксированных взносов исходя из максимальной суммы повлечёт несданная отчётность за 2014 год (т.е. доначисление возможно только по завершении 2014 года). За несданную декларацию за 2013 год фиксированные взносы доначисляться не будут. "