Добрый день!
ООО покупает у города помещение. По договору стоимость 150 рублей (в т.ч. НДС 23 рубля) Сумма 127 рублей (стоимость без НДС) должна быть внесена в казну департамента городского имущества в течение 30 дней с момента подписания договора)
НДС (23 рубля) выделен отдельно, его следует покупателю, как налоговому агенту перечислить в ИФНС по месту своей регистрации покупателя.
01.11.13 перечислены деньги в департамент 127 рублей, перечислен НДС 23 рубля.
У меня возникает ряд вопросов и по проводкам и по порядку оформления операций, буду благодарна, если откликнитесь:
1. 01.11.2013
Д 76.5 К 51 = 127 руб - перечислена оплата за помещение в казну
Д 68.2 К 51 = 23 руб. - уплачен НДС НА
Д 76 НА К 68.2 = 23 руб - начислен НДС к уплате налог. агентом. Выставляем счет-фактуру сами себе (в 2 экземплярах). Продавец: Департамент; ставка расчетная, регистрируем в книге продаж
2. 20.12.2013 Получили акт приема-передачи помещения
Д 08 К 76.5 = 127 руб - датой акта приема- передачи помещения
Д 08 К 60 = 0,5 руб- расходы на перепланировку и согласования (здесь у меня сомнения, можно ли эти расходы отнести на увеличение стоимости ОС)
Заполняем декларацию за 4 квартал, где отражаем НДС к уплате налоговым агентом в разделе 2 в сумме 23 рубля.
Т.к. имущество принято к учету, а НДС уплачен налоговым агентом, то НДС можно взять к вычету и отразить по строке 210 раздела 3 декларации (сумма НДС, уплаченная налоговым агентом), но хотелось бы взять НДС к вычету в 1 квартале 2014, когда это имущество будем продавать. Возможен ли такой вариант?
3. 15.01.2014 Получили свидетельство о гос. регистрации права
Д 01 К 08 = 127 руб. (127,5 руб?) - датой регистрации права собственности ввод в эксплуатацию.
Д 19 К 76 НА = 23 руб.
Д 68.2 К 76 НА – принят к вычету НДС налогового агента. Второй экземпляр сч-ф относим в книгу покупок, делаем запись книги покупок.
За 1 квартал 2 лист по налог агентам, НДС к вычету. И к уплате по 3 разделу от продажи ОС.
Спасибо.
