Ежемесячные авансы по прибыли.Лимит за 4 кв.

[Gucha]

Нужна помощь, коллеги! Подали декларацию по прибыли за 3 кв. 2013г., с квартальными платежами, ежемесячные раньше не начисляли, прибыль за 4 кв. (4кв.12г.+ 1кв.13г.+ 2кв.13г. + 4кв.13г.) = 40 416 826/4мес. = 10 104 207,00. Когда мы должны были уплачивать ежемесячные ав. пл. уже в 4 кв.?

[Зета]

Зачем вы прибавляете выручку 4кв13, а не 3кв13? На момент заполнения декларации за 9 мес вы никак не можете даже знать выручку 4кв13. К чему вы вообще о 4кв13 при расчете необходимости начисления авансовых платежей на 4кв13 в декларации за 9мес?

[Gucha]

ну конечно 3 кв. 2013, там опечатка

[Зета]

Тогда должны были начислить ав.пл. на 4кв в декл за 9 мес

[Gucha]

Зета, а подскажите я правильно понимаю, тогда берем сумму из стр.180 делим на три и равными частями в окт., нояб., дек. платим? А в декларации по стр. 290 эту же сумму?

[Зета]

Неправильно

Стр180 декл за 9 мес минус стр180 декл за полугодие
И вот это уже в стр290
Потом ее на три делите и платите

[Gucha]

Т.е. это сумма из стр.270, например это сумма 144 184,00 /3 = 48 061,33. Мы оплачиваем сам налог по итогам 9 месяцев 144 184, и еще авансы по 48 061 ежемесячно, правильно?

[Зета]

Правильно. При первом случае уплаты авансовых платежей эта сумма совпадет со стр270. Потом не будет совпадать

[Gucha]

Спасибо Вам Зета, за быструю и доходчивую консультацию

[Gucha]

Ой, Зета,еще можно вопросик, а стр. 320, тоже стразу заполняем? ту же сумму 144 184,00?

[Зета]

Да
Авансовые платежи 1кв13 равны ав.платежам 4кв13

[ulybysheva]

Доброе утро! Зета, если можно, поясните, что Вы думаете об этом. В строке 180 указывается сумма исчисленного налога на прибыль всего, за отчетный период. А в ст. 286 НК РФ указывается, что " разница между суммой авансового платежа, расчитанного по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия". Рассчитанный авансовый платеж идет по строке 270,271 и разница между ними получается уже другая сумма, конечно меньше, чем разница по стр.180. Про строку 180. указано в Порядке заполнения декларации , утвержденной ФНС, но не в ст. 286 НК и скорее всего, налоговая заинересована была увеличить платежи и именно так расшифровать ст.286. Спасибо.

[Январь]

В строке 180 указывается сумма исчисленного налога на прибыль всего, за отчетный период. А в ст. 286 НК РФ указывается, что " разница между суммой авансового платежа, расчитанного по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия"

А в чем вы видите противоречие?

Рассчитанный авансовый платеж идет по строке 270,271 и разница между ними получается уже другая сумма, конечно меньше, чем разница по стр.180.

При расчете ежемесячных авансов на строки 270-281 вообще не надо смотреть, они отражают суммы к доплате/уменьшению, но никак не размер ежемесячных авансов, и совпадает с ними только первый раз

[ulybysheva]

Противоречие вижу в том, что стр.180 это никак ни " сумма авансового платежа, рассчитанного по итогам 9 месяцев", как в Налоговом кодексе, а . стр. 180 - это Сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный период. Авансовый платеж это то, что мы платим по итогам квартала, вот разница между ними и будет суммой ежемесячных платежей.

[Январь]

Противоречие вижу в том, что стр.180 это никак ни " сумма авансового платежа, рассчитанного по итогам 9 месяцев

До окончания года всё начисленное - авансовые платежи.