услуги в Украине

[jwell]

Добрый день клерки!
Первый раз сталкиваюсь с Украиной, подскажите.
Покупаем услуги у Украинской компании освобожденной от уплаты НДС. Услуги по разработке программного обеспечения в соответствии с нашим тех.заданием. В договоре, подготовленном налоговым юристом написано:"Услуга предоставляется и используется за пределами таможенной территории Украины". Хорошо согласна. Далее в тексте "Работы по настоящему Договору облагаются НДС в соответствии с Законодательством Украины по ставке 0 % (Ноль процентов)."
По законам Украины 0%, а вот по нашим законам что мне делать? Я являюсь налоговым агентом и должна ли уплатить НДС? мне кажется должны уплатить...18/118.

[vasileva list]

Вы покупаете-НДС нет, отражаете в книге покупок ноль. Когда будете продавать. тогда возникнет НДС.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 июня 2012 г. N 03-07-08/155

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о вычете сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных таможенным органам по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Украины по соглашению об отступном в рамках исполнения обязательств по договору займа денежных средств, и сообщает.
Согласно положениям п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, после принятия их на учет и при наличии документов, подтверждающих ввоз и уплату налога.
В соответствии с п. 17 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российским налогоплательщиком таможенному органу по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Украины, в том числе по соглашению об отступном в рамках исполнения обязательств по договору займа денежных средств, подлежат вычету у российского налогоплательщика - заимодавца после принятия указанных товаров на учет на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров в Российскую Федерацию, при условии использования данных товаров в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА

[Над.К]

vasileva list, автор вопроса ничего не ввозит. Услуги нематериальны, их нельзя ввести или вывезти.
В данном случае местом реализации услуг считается Россия (ст.148 НК) и значит есть агентский НДС.

[jwell]

То есть НДС 18/118 есть. А каков порядок его уплаты и принятия к вычету?
Услуги я покупаю в этом квартале и они являются прямыми расходами по тем услугам, которые я реализую от своего имени также в этом квартале.
Какие бумаги/декларации я должна подать и в какие сроки? Подскажите, не успеваю уже читать первоисточники... буду очень признательна.

[Тоня]

Никакие. В момент оплаты исполнителю удержать НДС, оплатить, отразить в разделе 2 декларации по НДС.

[jwell]

А возместить я этот НДС не могу?

[Тоня]

Можете, если являетесь налогоплательщиком.

[jwell]

то есть смотрите сегодня, оплачивая счет от поставщика на 500 тыс., я должна эту сумму /118 *18 и полученную сумму в 76 тыс с копейками перечислить в бюджет как налоговый агент. А какие документы мне собрать и что сделать, чтобы эту сумму вернуть?

[Тоня]

Проблема удержания НДС или исчисление сверх цены контракта обсуждается на форуме еженедельно, поищите.

чтобы эту сумму вернуть?

Куда вернуть? Вы плательщик НДС, вычеты заявляете? Так же к вычету на основании платежки и документа, подтверждающего оказание вам данной услуги. Ну и использование в облагаемой НДС деятельности.

[jwell]

А в случае если эти услуги являются прямым расходом по проданной мною лицензии на ПО (без НДС), то обязанность агента у меня возникает а права восстановить эту сумму - нет! Правильно я теперь поняла все? Извините что я так дотошно, но мне нужно разобраться.

[Тоня]

т.е. вам разрабатывают программу, которую вы в дальнейшем реализуете, освобождаясь по 26-2-149-НК? Тогда правильно понимаете, в расходы этот НДС включите.

[jwell]

Тоня а скажите последний нюанс, если я являюсь плательщиком НДС, буду использовать оказанные мне услуги в этой деятельности, то уплатив 18/118 как налоговый агент, какие документы мне нужно запросить у поставщика услуг или оформить самой, чтобы ко мне потом не было претензий, когда я поставлю этот НДС на вычет в налоговой декларации?

[Тоня]

когда я поставлю этот НДС на вычет

Так я поняла у вас льгота по 149-НК?
А про документы для вычета выше написала

основании платежки и документа, подтверждающего оказание вам данной услуги.

[jwell]

большое Вам спасибо.Теперь разобралась.

[jwell]

Тоня простите, похоже не разобралась.
Юристы завернули договор. Говорят что сумма налога не верная. В договоре прописана стоимость услуг 500 тыс руб. Без НДС. я собиралась перечислить эту сумму в Украину, а в свою налоговую 18/118 сверху от этой суммы(это порядка 76 тыс.) т.к. я - налоговый агент.
Юристы утверждают, что я должна увеличить стоимость контракта до 590 тыс и только тогда перечислить 500 в украину а 90 в бюджет. То есть удержать налог из вознаграждения поставщика.
Кто из нас прав? Суммы налога то совершенно разные.