Бухучет торговых операций в ООО на УСНО(доходы)

[irafat]

Добрый день!
Могу создать новую тему только здесь, почему-то. Если нужно перенесите ее куда нужно.

С бухгалтерским учетом торговых операций в ООО на УСНО(доходы) ничего не понятно.

Упрощенно для ООО на ОСНО и УСНО(доходы-расходы) можно сделать такие проводки:
Д62 К90 Отгружены товары, признана выручка (и задолженность покупателей за отгруженные товары)
Д90 К41 Списана учетная (покупная) стоимость товаров - ???
Д51 К62 Поступили денежные средства за отгруженные товары
...

Вторая проводка (Д90 К41) для ООО на УСНО(доходы) бессмысленная, поскольку расходы (произведенные ранее на покупку товара) не уменьшают выручку для этой системы налогообложения, т.е сумма этой проводки должна быть = 0, чтобы не уменьшать Д90?!

Мы что, должны учетную стоимость товаров считать "нулевой" для этой системы налогообложения - УСНО(доходы)?

[Просто Таша]

А Вы не ищите связь между бухгалтерским и налоговым учетом. Это две большие разницы, тем более, для упрощенцев

[irafat]

Так как же тогда вести бухучет?
И как налоговый?
Как пользоваться столь почитаемой всеми двойной записью - по дебету и кредиту?
И что писать в балансе?

[Просто Таша]

irafat, бухгалтерский - по правилам бухгалтерского учета, в котором себестоимость реализованного товара признается расходом независимо от системы налогообложения.
Налоговый - в соответствии с Налоговым кодексом, в котором написано, что при УСН-6 никаких расходов в целях налогообложения не существуют.
В балансе писать данные бухгалтерского учета.

[irafat]

Я, вообще-то, спросила про то, как правильно делать проводки в данном конкретном, что конкретно писать, какую сумму?
А абстрактные рассуждения про отличия бухгалтерского и налогового учета я знаю.

[Просто Таша]

как правильно делать проводки в данном конкретном, что конкретно писать, какую сумму?

Д90 К41 фактическая себестоимость товара в бухучете
Какая она в Вашем конкретном случае - никто, кроме Вас, не знает

[irafat]

Мне так подсказали:
Счет 90 не имеет сальдо, и отдельно надо смотреть обороты по кредиту и дебету.
Для ОСНО и УСНО(доходы-расходы) финансовый результат (Прибыли/Убытки) определяется сопоставлением кредитового и дебетового оборота по счету 90.
А для УСНО(доходы) финансовый результат (Прибыли/Убытки) определяется только кредитовым оборотом по счету 90.
И в принципе Д90 К41 может быть на любую сумму, на финансовых результатах, а, следовательно, на налоге это никак не отразится.

[Просто Таша]

И в принципе Д90 К41 может быть на любую сумму, на финансовых результатах, а, следовательно, на налоге это никак не отразится.

Вы всерьез полагаете, что финансовый результат в бухгалтерском учете и налог - это одно и то же?

А для УСНО(доходы) финансовый результат (Прибыли/Убытки) определяется только кредитовым оборотом по счету 90

просто бред. Еще раз - бухгалтерский учет от системы налогообложения не зависит. Финансовый результат не может определяться только доходом.

[Над.К]

А для УСНО(доходы) финансовый результат (Прибыли/Убытки) определяется только кредитовым оборотом по счету 90.

ээээ, вот это Вы откуда вообще взяли? С каких пор финансовый результат в бухучете зависит от системы налогообложения?

[irafat]

Ну, скажем так: финансовый результат для целей налогообложения (налогового учета).
Доход при УСНО-6 - это ведь финансовый результат (для целей налогообложения)? Или что это?

[Просто Таша]

irafat, доход при УСН-6 - это налогооблагаемая база. И в налоговом учете он определяется кассовым методом. Если очень хочется сопоставить с чем-нибудь в бухучете, то это кредитовый оборот 62 счета (весьма условно). Счет 90 тут вообще ни при чем.
Финансовый результат - это прибыль, разница между доходами и расходами. Утрируя: стоимость товара 50 тысяч, реализовали Вы его за 100 тысяч, налог составил 6 тысяч. Финансовый результат равен 100-50-6= 44.