Опять про учетную политику... Аудитор пишет замечание:
"не прописано, каким образом определяется величина текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете"
у нас прописано так:
"16.1. При отражении в бухгалтерском учете налога на прибыль условный расход (доход) по налогу на прибыль отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» на отдельном субсчете «Условный расход (доход) по налогу на прибыль» в корреспонденции с субсчетом «Рас-четы по налогу на прибыль» счета 68.
Субсчет 68.4.1 «Расчеты с бюджетом» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на прибыль организаций.
Субсчет 68.4.2 «Расчет налога на прибыль» предназначен для обобщения информации о порядке расчета налога на прибыль организаций в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Полученная в результате расчета сумма текущего налога на прибыль (к начислению либо к уменьшению платежей в бюджет) по окончании налогового периода списывается на суб-счет 68.4.1 «Расчеты с бюджетом» с одновременным распределением по бюджетам различных уровней.
16.2. Постоянные налоговые обязательства (активы) отражаются по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» на отдельном субсчете «Постоянные налоговые обязательства (активы)».
16.3. Отложенные налоговые активы отражаются в учете по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с субсчетом «Расчеты по налогу на прибыль» счета 68. От-ложенные налоговые обязательства отражаются по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обя-зательства» в корреспонденции с субсчетом «Расчеты по налогу на прибыль» счета 68.
16.4. В соответствии с п. 19 ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль» в бухгалтерском балансе отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в раз-вернутой форме в составе внеоборотных активов (долгосрочных обязательств).
16.5. При получении в отчетном налоговом периоде убытка, который в соответствии с нор-мами налогового законодательства может быть перенесен на будущее, сумма налога, исчисленная с полученного убытка, отражается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» в коррес-понденции с кредитом субсчета «Расчеты по налогу на прибыль» счета 68.
16.6. При ведении бухгалтерского учета учитывать, что ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль» распространяется только на те виды хозяйственной деятельности (а следовательно, и на доходы и расходы, связанные с этими видами деятельности), в результате которых организация становится налогоплательщиком налога на прибыль."
кто прав?
Ответить с цитированием
Сообщение от Silver Lynx
