ИП прекратило деятельность, налоговая прислала требование

[dyum]

Здравствуйте!
Прошу совета как поступить в следующей ситуации.
Деятельность ИП прекращена в апреле 2013г. В декабре 2013г. налоговая прислала требование предоставить документы и информацию по взаимоотношениям с контрагентом за определенный период.
Данное требование мною получено с опозданием, так как по месту регистрации ИП (адресу прописки) не проживаю с недавнего времени, письмо увидела поздно, соответственно срок предоставления истек. Также никак не могу найти эти документы, возможно утеряны во время переезда.
Прошу совета как поступить в данной ситуации, какие могут быть варианты? Обязательно ли предоставлять документы, если деятельность ИП прекращена? Уместны ли указанные объяснения для налоговой?
Заранее благодарна за ответы.

[taxtrener]

С момента прекращения деятельности ИП вы не являетесь налогоплательщиком со всеми вытекающими последствиями. Ваши обязанности ИП-налогоплательщика закончились ) Представлять не обязательно.

[dyum]

Спасибо за ответ!
Подскажите, пожалуйста, налоговой надо отвечать письмом (или просто проигнорировать). В требовании налоговая указывает на административную ответственность за непредставление, поэтому сомневаюсь. А может быть есть нормы в законодательстве, в соответствии с которыми я не обязана предоставлять? Спасибо.

[taxtrener]

Учитывая, что письмо пришло по предыдущему месту постоянной регистрации, вы не считаетесь уведомленной в надлежащей форме. О снятии с учета ФМС должна была в течение 10 дней сообщить в налоговую, а налоговая - внести изменения в ЕГРН и все письма отправлять на новый адрес. Можно не реагировать. Административная ответственность - 300 р. Срок давности привлечения к ответственности - 2 месяца. Если документы передадите, к ответственности привлекать не будут по тем же причинам. Да и по практике с физиками никто не связывается. Передавая документы, вы скорее помогаете своему контрагенту, которого сейчас проверяют. То есть налоговая даже заинтересована в том, чтобы вы не ответили.

[dyum]

Я, наверное не ясно выразилась, место регистрации осталось прежним, на тот адрес требование и пришло. Просто я там не проживаю, поэтому поздно и получила.
Спасибо за подробный ответ. Очень благодарна.

[dyum]

Я, наверное не ясно выразилась, место регистрации осталось прежним, на тот адрес требование и пришло. Просто я там не проживаю, поэтому поздно и получила.
Спасибо за подробный ответ. Очень благодарна.

[Над.К]

ИП вы не являетесь налогоплательщиком со всеми вытекающими последствиями.

Однако лицо никуда не делось. И в статье 93.1 НК не написано, что истребовать документы могут только у налогоплательщиков какого-то конкретного налога.

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

Другое дело, что надо смотреть нет ли косяков в самом требовании.
Но требовать информацию у Вас имеют право. И лучше её предоставить. Чтобы не подставить контрагента и себя самого. Ведь налоговая может и Вам выездную проверку устроить за предыдущие 3 года. Оно Вам надо?

[taxtrener]

Ее уже не имеют право проверить, недавно находил постановление по ФАС. По п. 1 ст. 87 НК РФ проверки проводятся только в отношении налогоплательщиков, каковым человек после прекращения предпринимательской деятельности не является.

[Над.К]

taxtrener, имеют полное право проверить. Вы что-то путаете.
Налогоплательщик никуда не делся.
Вы может еще скажете, что если фирма перешла с ОСНО на УСН, то по прошлым годам её нельзя проверить по прибыли и НДС, потому что она де нынче не налогоплательщик этих налогов?
Конституционный суд давно уже высказался по этому поводу
Определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О

[taxtrener]

Над.К, я же сослался на п. 1 ст. 87 НК, может кодекс что-то путает? Аналогию вы не совсем верную насчет смены режима привели. Налогоплательщик не изменился. Наш случай аналогичен тому, когда организация ликвидировалась. Как вы считаете, можно здесь что-то проверять?

[Над.К]

taxtrener, Ваша ссылка не состоятельна, извините.
Физическое лицо, бывшее когда-то ИП, никуда не делось. Поэтому налогоплательщик никуда не делся

Аналогию вы не совсем верную насчет смены режима привели

Ну как это? Самая что ни на есть та аналогия. Потому что другой просто нет

Наш случай аналогичен тому, когда организация ликвидировалась.

Нет. Аналогичный случай будет только в том случае, если бывший ИП умрет. Потому что ИП не ликвидируется в отличии от организации. Просто физическое лицо перестает вести предпринимательскую деятельность, только и всего
Нет такого лица как ИП. Есть лицо физическое и юридическое.

[Константин_50]

taxtrener, а Вы в арбитражку загляните, сколько дел рассматривается по результатам ВНП ИП, прекративших деятельность.

[taxtrener]

Коллеги, приношу извинения.
Нашел этот спор. В нем проверку назначила инспекция, в которой физлицо состоял когда-то на учете как ИП. Однако физлицо прекратило предпринимательскую деятельность и переехало, а налоговые органы между собой информацией не обменялись. В этом случае проверку могла назначить только налоговая по новому месту жительства физлица (Постановление ФАС Центрального округа от 25.04.2013 по делу N А09-5911/2012). Причем из самого Постановления ФАСа это не видно, надо смотреть Постановление апелляции. Так что придется согласиться с Определением Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О. Проверить могут.

[dyum]

И все таки... Документы найти не могу, срок предоставления истек. Подскажите, пожалуйста, будут ли уместны указанные объяснения, если я так и изложу в письме налоговой?? Хочется по-хорошему выйти из этой ситуации.. и для себя, и для контрагента. Или же штраф неизбежен??

[Над.К]

Ну штраф копеечный.
Лучше не молчать. Чтобы не подставить контрагента
Есть телефон исполнителяв требовании? Позвоните и объясните ситуацию и спросите, что им надо

[dyum]

Очень благодарна за ответы!

[LegO NSK]

Ее уже не имеют право проверить, недавно находил постановление по ФАС. По п. 1 ст. 87 НК РФ проверки проводятся только в отношении налогоплательщиков, каковым человек после прекращения предпринимательской деятельности не является.

Была такая статья в декабре на Кадисе, кажется. Вводила людей в блудняк.

Коллеги, приношу извинения.
Нашел этот спор.

Видимо, я угадал.

[LegO NSK]

taxtrener, а Вы в арбитражку загляните, сколько дел рассматривается по результатам ВНП ИП, прекративших деятельность.

а арбитраже эти дела могут оказаться, только если физлицо было ИП на момент подачи заявления

[Константин_50]

Так обычная тактика. Получаем Решение, регистрируемся по-новому, чтобы в СОЮ с ними не судиться. Выигрываем арбитраж – работаем дальше. Проигрываем – размышляем о банкротстве.